一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公...

一文梳理企业所得税6类资产知识要点

1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者...

惊!企业交税竟然两次?这是什么情况?

1、增值税并不参与销售收入、销售成本的计算过程,对于企业而言,先交完增值税再来算该交多少所得税.企业只要发生了销售货物或提供修理修配劳务等都需要缴纳增值税,而只有企业在盈利的情况下才会缴纳所得税.两者在的计税基础上基本是不同的.2、增值税就是你卖东西就要交税,所得税就是你卖了东西的钱减去你做...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

外购无形资产账面价值与计税基础可能有差异审阅分析发现,部分上市公司递延所得税相关会计处理不恰当——有的上市公司相关无形资产购买成本按照规定可在所得税税前全额抵扣,无形资产账面价值与计税基础存在差异。但是,这些上市公司认为,该无形资产使用寿命不确定、未来没有处置计划,因此未就已进行税前扣除的无形资产确认递...

企业收到政府补贴,计入“其他收益”还是“营业外收入”?

根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》第一条第一款规定:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额(www.e993.com)2024年11月27日。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入条件,则一次性计入应税收入,但在会计上确认为递延收益,存在税会差异。

问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...

第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

恰当处理预缴土地增值税相关所得税会计处理:若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。

购买的设备没有发票,怎么转固定资产?

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函2010年79号五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

根据上述规定,盘盈资产,对于企业来说,相当于“意外之财”,类似于接受捐赠,需要确认所得税收入。另外,既然需要确认收入,就涉及收入金额的问题,即盘盈资产以什么金额作为收入确认的依据,这也同时涉及盘盈资产的计税基础问题。2.盘盈资产的计税基础由于资产盘盈不涉及增值税,因此,从会计分录的角度看,借贷方金额相等,...