促进科技创新的企业 所得税优惠政策科普

三、专用设备数字化、智能化改造企业所得税优惠企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过五年。政策依据:《财政部...

设备更新、消费品以旧换新,这些税收知识需了解!

答:家电消费补贴属于政府为促进消费而发放的补贴,对于消费者来说购买绿色家电少花了钱,但是对于销售企业来说,这种补贴不属于商业折扣,而是相当于政府替消费者承担了一部门购买绿色家电的费用,因此商家不能以补贴后的价格作为计税基础,应该以补贴前的价格作为计税基础。四资源综合利用(一)一般纳税人销售其收购的再生...

商学周报152|数据资产入表的税务处理

1.数据资源的概念界定是税收征管的基础。数据资源的分类有助于理解其在企业经营中的作用。2.互联网业务收入的增长显示数据资源为企业带来巨大收益,征税可以为政府带来可观收入;数字经济发展不均衡,征税可以调节资源分配,推动区域发展;征税促使企业记录交易信息,有助于数据要素市场的建立和监管。3.《暂行规定》将数据...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

技术转让成本是指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。根据《财政部、国家税务总局关于居民企业技术...

数据资源入账入表的管理和税收问题

数据资源的生命周期,从会计意义上而言,包括取得、持有、处置等环节,在每一环节都存在相关的税收问题。1.取得数据资源的税收问题。根据《暂行规定》,企业购入的作为无形资产或存货的数据资源,是企业所得税意义上的无形资产或存货。在这一环节,企业面临的主要涉税问题是如何确定购入数据资源的计税基础。按照《暂行规定》...

近万亿“地方附加税”将如何开征?

多位专家分析,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,原是在增值税和消费税计税基础上附加征收,且都属于地方财政收入,明确转为地方附加税,有利于稳定地方财力(www.e993.com)2024年11月20日。粤开证券首席经济学家罗志恒告诉《财经》,三税(费)合并,有利于简化征收、稳定地方收入、提高地方税收管理积极性。历次财税体制改革经验表明,增加地方...

事关每个人,消费税改革影响有多大?

目前15大税目中,只有金银首饰、钻石及钻石饰品以及超豪华小汽车在零售环节征收,卷烟在生产、批发环节均征税,其余产品均在生产环节征收消费税。倘若征收环节后移,好处是计税基础会从出厂价变为批发价、零售价,缴税基数变大,地方政府更有动力推动产业结构转型,促进本地消费环境改善,增加财政收入。

消费税知多少?

当前消费税的计税基础是商品出厂价,如果在批发零售环节征收消费税,那么作为计税基础的商品价格还要加上中间环节的利润。因此,后移消费税的征收环节,原则上并不会重复性征税,但商品的出厂价格与下游客户支付的价格均有可能发生变动,而下游客户实际支付金额的变动即为征收环节后移对消费税税额的影响。

老丁解税|从本地上市公司资产划转业务看企业所得税处理

母公司按收回投资处理,或按接受投资处理,子公司按冲减实收资本(包括资本公积,下同)处理。母公司应按被划转股权或资产的原计税基础,相应调减持有子公司股权的计税基础。案例一中母公司为上市公司,子公司为淄博供应链,被划转股权为供应链香港,根据上述规定,如果选择特殊性税务处理,划转双方所得税处理如下:...

处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步

但是,从税收法律法规角度分析,这样的处理缺乏明确的政策依据,在具体操作中需要与主管税务机关沟通,达成一致的处理意见。同时,如果采用这一税务处理方式,企业在后续转让股权时,通常需要考虑业绩补偿对其计税基础的影响,对企业准确确定计税基础提出了较高要求。