一文梳理企业所得税6类资产知识要点
1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允...
对于使用寿命不确定的无形资产是否应对其确认递延所得税负债?
截至20X7年底,A公司上述无形资产账面价值1,500万元,计税基础为1,200万元,账面价值与计税基础之间的差额形成应纳税暂时性差异,A公司适用的所得税税率为25%。A公司在编制20X7年年度财务报表时,未确认无形资产相关递延所得税负债,主要原因为,A公司认为该无形资产使用寿命不确定,无形资产计税基础与账面价值之间差额...
居民企业处置股权的企业所得税问题
甲公司应确认取得A公司100%股权的计税基础2000万元,以后甲公司处置A公司100%股权时,可扣除的股权投资成本为2000万元。股权转让后,A公司如果分配利润800万元,甲公司取得的分红可以按规定享受企业所得税免税收入优惠。但如果A公司先分配利润800万元,其净资产将降低800万元,乙公司相应调低股权转让价格800万元后,股权转让...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。
懒人精神在CPA中的应用——#搞懂所得税会计#之未弥补亏损的计税基础
企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。未弥补亏损算个什么东西?是资产吗?是负债吗?它甚至都不是正经的利润表科目,而是通过各种加减计算出来的企业当期应纳税所得额。
【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?
根据上述规定,盘盈资产,对于企业来说,相当于“意外之财”,类似于接受捐赠,需要确认所得税收入(www.e993.com)2024年10月27日。另外,既然需要确认收入,就涉及收入金额的问题,即盘盈资产以什么金额作为收入确认的依据,这也同时涉及盘盈资产的计税基础问题。2.盘盈资产的计税基础由于资产盘盈不涉及增值税,因此,从会计分录的角度看,借贷方金额相等,...
关于企业重组税务处理13个疑难问题解析
国有相对控股企业是指国家资本比例不足50%,但相对高于企业中的其他经济成分所占比例的企业(相对控股),或者虽不大于其他经济成份,但根据协议规定,由国家拥有实际控制权的企业(协议控制)。来源:上海2010年度企业所得税汇算清缴答疑)06取得的股权(或资产)的计税基础如何计算确认?
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
这种差异在实践中就会造成一个结果,什么结果呢?比如一项资产税法上可以按5年折旧,会计预计使用10年,按10年折旧,那很显然,每年折旧是不同的。前五年税法折旧就多,后五年税法折旧就少,拉通来看都是一样的,但是折旧影响利润,利润影响所得税,所得税认税法的,那么这样就影响每个年度的企业所得税了。
亏损了,提所得税费用吗?
但是企业会计准则,对于当期亏损的100万,以后年度是可以弥补的。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额,进而减少未来期间的应交所得税,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,...
12月热点问题汇编(所得税、财产行为税、征收管理、货物与劳务税)
企业所得税1.为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?答:按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)项规定,未实行医疗统筹企业职工医疗费用可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业,其为员工报销的...