广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。对错除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。企业实际经营地企业登记注册地企业会计核算地企业管理机构所在地某居民企业按照规定计算出利润总额360万元,当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金...
关税税务处理这样做 一切都是最好的安排
1.关税税额在人民币50元以下的单一货物;2.无商业价值的广告品和货样;3.国际组织、外国政府无偿赠送的物资;4.进出境运输工具装载途中必需燃料、物料和饮食用品;5.来料加工进口的材料、零件、配件等复出口的;6.经海关核准暂时进境或出境,并在6个月内复运进境或出境的展览品、施工机械、仪器等,暂免征税;...
读懂上市公司定期报告(八)
(1)增值税,从计税原理上看,增值税是对在中华人民共和国境内销售货物、销售加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产、进口货物中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税;(2)企业所得税,是对在中华人民共和国境内取得生产经营所得的企业和其他经济组织征收的一种所得税;(3)个人所得税,企...
纳税义务发生时间汇集,收藏保存!
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;自2011年8月1日起,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭...
取消税管员!税局紧急通知!2021年起,税局将这样检查企业
7、用以简易计税方式、免税增值税新项目集体福利或是消费的购入业务流程。8、非正常损失购入货物,及其有关的生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目,在商品、库存商品所损耗的购入货物、生产加工维修机电维修劳务公司和道路运输服务项目房产,及其该房产所损耗的购入货物、设计服务和建筑服务房产在建项目所损耗...
2019劳务报酬到底要交哪些税?今天统一答复!
城建税是以实际缴纳的增值税为计税基础(www.e993.com)2024年10月20日。小李取得了6000的劳务报酬,实际缴纳增值税6000/(1+3%)*3%=174.76元。那么城建税就应该是174.76*0.07=12.23元。但是按照财税〔2019〕13号对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕...
中国居民赴韩国 投资税收指南
(2)政府就所在地不明确的企业之计税基础进行了确定或更正后,应当进行公告.2.2.10.5征收(1)若企业未能缴纳或未足额缴纳本年度应纳法人税税额,政府应当自缴款期结束后两个月内征收未缴法人税税款.如果未缴税款为中期预缴,则应在两个月内进行征收.(2)由于税收上的调整或判定产生的应缴法人税税款,政府...
云南驰宏锌锗股份有限公司2006年年度报告
公司对上述资产账面价值与资产计税基础的差额计算递延所得税资产,共计调增了2007年1月1日留存收益4,538,746.35元,其中归属于母公司的股东权益增加4,490,002.49元、归属于少数股东的权益增加48,743.86元。4、按照新会计准则调整的少数股东权益公司2006年12月31日按现行会计准则编制的合并财务报表...
中国居民赴牙买加 投资税收指南
零税率项目包括货物和相关服务的出口,以及向外交官和国际机构提供的进口货物服务.零税率项目还包括葬礼相关服务(不超过10万牙买加元)和特殊农业投入(包括谷物,动物饲料,砍刀,种植材料和除草剂).2.4.3应纳税额通常来说,进口商品的普通消费税计税基础为海关完税价格,包括进口关税,消费税及其他进口费用.自...
河北企业所得税新规明起执行 明确房企拆迁补偿计税
企业进口货物计税基础的确定问题企业从事进出口贸易,不能取得相应发票的,以合同、付款凭证及报关单等能够证明交易真实发生的凭证上记载的金额作为进口货物或无形资产的计税基础。关于企业借用个人车辆发生的汽油费和修车费的扣除问题企业因业务需要,可以租用租车公司或个人的车辆,但必须签订六个月以上的租赁协议,租赁协...