已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税
2023年1月,甲公司发生可用安全生产费列支的期间费用10万元,均取得合法税前扣除凭证;使用提取的安全生产费购置《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中规定的安全生产专用设备,并取得增值税专用发票,价税合计金额169.5万元,当月安装完毕并投入使用。根据规定,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器...
固定资产折旧必备知识点梳理
固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。一不得计算折旧扣除的固定资产(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(...
企业新购进的设备、器具,在计算应纳税所得额时如何扣除?
企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
安全生产费用的计提标准是什么?根据136号文件第二章的规定,不同的企业有不同的计提标准,比如:煤炭生产企业按“吨煤”计提;建设工程施工企业按“建筑安装工程造价”计提;交通运输企业按“上一年度营业收入”计提;机械制造企业按“上一年度营业收入”计提等。以“机械制造企业”为例,机械制造企业以“上一年度营业收...
一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
1.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础。2.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。(二)折旧方法1.生产性生物资产按直线法计提折旧,自投入使用月份的次月起开始计提折旧,自停止使用月份的次月起停止计提折...
江西沐邦高科股份有限公司
主营业务成本中主要为固定资产-设备的折旧费用,由于豪安能源现有产能无法满足未来年度的产量增长,因此本次预测考虑了新增固定资产-生产线的投入以及现有固定资产的维护对折旧科目的影响(www.e993.com)2024年9月18日。未来年度设备更新导致的资本性支出及折旧、摊销费用的预计根据企业未来年度增加的相关项目确定。
北京理工导航控制科技股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露...
根据公司目前的在手订单、订货通知和备产通知情况,预计2024年营业收入为16,000.00万元至30,000.00万元,但由于人员工资、厂房折旧、土地使用权摊销等固定成本支出较大,比如假设2024年人工薪酬与2023年一致为2,823.60万元,另外房屋建筑物折旧约776.77万元,机器设备折旧、使用权和土地使用权摊销等累计将超过600.00万元,预计20...
企业会计准则应用指南汇编 2024——非货币性资产交换
合同约定,甲公司以生产经营过程中使用的一台设备与乙公司生产的一批办公家具进行交换,用于交换的设备和办公家具当日的公允价值均为7.5万元。合同签订日即交换日,甲公司设备的账面价值为7.4万元(其中账面原价为10万元,已计提折旧2.6万元);乙公司办公家具的...
普冉股份2023年年度董事会经营评述
公司持续重视并始终保持高水平的研发投入,推进核心技术自主研发,提升符合市场需求的创新型产品。2023年,公司投入研发费用19,129.33万元,占营业收入的比例达到16.97%,较上年同期增长28.74%。通过持续增加的研发投入,公司整体研发能力快速提升,原有产品迭代并实施性能优化,新产品按计划实现量产,产品竞争力和覆盖面进一步增强...
赛纬电子IPO过会后待考:多处财务数据及披露信息存在重大异常,盈利...
2022年研发费用-折旧费金额,如下表所示:单位:万元从上述两个表格可知,发行人2022年专用设备计提折旧大约为864.47+294.08=1,158.55万元,我们据此可以大致计算出发行人的专用设备折旧年限为11,979.79*(1-5%)/1,158.55=9.82年,注:5%为机器设备残值率。