吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择
2013年G20会议上,BEPS公告声明中提出了“在价值创造地征税”的概念,15项行动计划都是旨在“确保利润在经济活动发生地和价值创造地征税”,力图仔细审视企业在数字经济形势下如何创造价值及获取利润,以应对数字经济带来的税收挑战,在保护税基和合理重构税收管辖权方面发挥重要作用。“价值创造地征税”原则认为用户是价值...
京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”
在增值税的管辖权方面,欧盟明确规定:对提供数字化服务实行在消费地课征增值税的办法;只有在供应商与消费者处于同一税收管辖权下时,才把供应商列为增值税纳税人。2010年,欧委会发布《欧盟增值税绿皮书》,其中一项重要内容,就是明确提出要对进口服务按消费地原则征收增值税。具体覆盖范围包括向目的国境内客户提供的...
2025年杭州电子科技大学硕士研究生入学考试433税务专业基础考试...
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。8.国际税收税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。二、税收实务1.税制要素及税收分类纳税义务人;征税对...
王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
各辖区在其合法的司法与行政权范围内,行使其税收管辖权或征管权,涉及税收体系的各个方面,从税收制度到税收政策,从税务管理到税务稽查,从纳税服务到税务处罚。为促进1+1>2的系统整体功能最大化,税收体系应通过税收协调实现某种程度上的一体化,避免区际税收差异妨碍资源流动和区际贸易。税收协调既是税收体系的核心组成...
涉外合同指的是什么?
1.维护国家主权原则:不得违反我国的司法管辖权、税收管辖权等,不得有损于社会公共利益和社会道德。2.平等互利、协商一致原则:与国内合同相同,涉外合同也应在平等互利的基础上,通过协商达成一致。3.适用国际惯例原则:在涉外合同中,适用国际惯例是一个趋势,例如国际商会制订的《国际贸易术语解释通则》等。
《财税法论丛》第18卷要目|税收|税制|税务|法律|反避税|财税体制...
内容提要:纳税人预算参与权是旨在促进纳税人积极参与预算运行过程,实现纳税人用税监督诉求的新型纳税人权利(www.e993.com)2024年10月23日。在法理依据上,其可溯源至宪法,从中找寻权利建构的正当性根基;在构造功能上,其具有强化收支预算权力制约、弥合传统预算权力约束机制与现代财税实践发展罅隙、协调税收征收与用税结果间的利益关系、克服财税制度变迁...
东北师范大学24春《税法》在线作业2|海关|税收|纳税|征收|关税|...
E.税收减免管理制度12.企业所得税的特点有()A.体现税收的公平原则B.征税以量能负担为原则C.鼓励企业自主创新D.将纳税人分为居民和非居民13.消费税征税范围为()A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.扣缴义务人...
胡明:税法典编纂的宪法基础
国别中性即要求避免利用税收管辖权干扰市场主体的投资决策和要素流动,如践行作为国际税收惯例,落实出口退税制度。[44]2.弥补市场缺陷。历史证明,市场并非万能,存在种种缺陷,坚持市场在资源配置中起决定性作用,需同时更好发挥政府作用,即税收调控作用。一方面,发挥税收调控作用因弥补市场缺陷而存在必要性,税收作为...
聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标
现行税收制度在面对新业态时仍存在亟待明确或调整之处,如部分新业态跨区域/跨境经营特征突出,对税收管辖权界定、来源地判断等提出更高要求;传统业务模式和平台模式结合时,对业务实质和交易适用增值税税率的判断存在争议;共享经济和零工经济等模式下,个人所得税和企业所得税的法规与征管中也存在挑战。新的商业模式和...
2025年广东财经大学税务硕士研究生招生目录已公布
l微观税收负担l税负转嫁八、税收管理l税收管理概述l税源管理l纳税评估l纳税服务l税收遵从九、国际税收l国际税收的产生和发展l国际税收管辖权l国际重复征税l国际避税及反避税l国际税收竞争《中国税制》《中国税制》考试大纲概述:内容主要包括税制基本概念、税制基本要素、流转税、所得税、资源税...