规范基层单位财务收支管理的审计建议

有的因财会岗位专业人才配置不足,导致人员职责不明确,业务部门和财务部门之间的信息对接不及时,关键岗位人员离岗存在工作交接不清和相关资料丢失等情况;有的随意使用或混用会计科目,造成会计信息失真,直接影响财务管理的效果;有的债权债务长期不清理、不结算,挂账依据不充分,会计资料移交不完整,致使一些往...

指南| 重磅级准则!事关财务报表审计、审阅业务独立性要求

形式上的独立性是一种外在表现,使得一个理性且掌握充分信息的第三方,在权衡所有相关事实和情况后,认为会计师事务所或审计项目团队成员没有损害诚信原则、客观公正原则或职业怀疑。第七条职业道德概念框架,是指解决职业道德问题的思路和方法,用以指导注册会计师:(一)识别对职业道德基本原则的不利影响。(二)评价...

《金融租赁公司管理办法》修订发布,新增杠杆率、财务杠杆倍数等...

其他非金融企业作为金融租赁公司一般出资人,除适用本办法第九条第一项、第三项、第四项、第五项、第六项、第七项外,还应当符合最近2个会计年度连续盈利、最近1个会计年度末净资产不低于总资产的30%、权益性投资余额原则上不得超过本公司净资产的50%(含本次投资金额)的条件。第十五条有以下情形之一的企业,不...

江苏联测机电科技股份有限公司2024年第三季度报告

公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证季度报告中财务信息的真实、准确、完整。第三季度财务报表是否经审计□是√否一、主要财务数据(一)主要会计数据和财务指标单位:元币种:人民币■注:“本报告期”指本季度初至本季度末3个月期间,下同。(二)非经常性损益项目和金额...

中国稀土集团资源科技股份有限公司

2.公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)声明:保证季度报告中财务信息的真实、准确、完整。3.第三季度报告是否经过审计□是√否一、主要财务数据(一)主要会计数据和财务指标公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据√是□否...

财政部重磅文件:债务人不得折价回购自身不良

为保障审计质量和独立性,金融企业应当严格落实定期轮换制度,按规定聘用年限轮换会计师事务所、审计项目主管合伙人和签字注册会计师(www.e993.com)2024年11月4日。金融企业外部审计会计师事务所选聘工作由股东(大)会或董事会委托董事会审计委员会负责落实,具体事宜按照独立和不相容岗位分离原则,可由董事会审计委员会授权金融企业内部与财务报表编制职能...

农村集体“三资”财务管理要点

一般由党员担任,提倡由非村民委员会成员的村党组织班子成员担任,原则上不由村党组织书记兼任。10.监事会成员有哪些具体要求?负责集体经济组织财会人员及其近亲属、理事会成员及其近亲属不得担任监事会成员。11.农村集体经济的审计主体是什么部门?县级农村经营管理机构和乡镇政府为农村集体经济审计主体。

精细化运营模式下公立医院内部审计职能发挥探究

1.逐步向风险导向型内部审计模式转变。医院内部审计建立多维度立体化审计防范体系,由事后审计向事前、事中、事后全过程审计转变;由单纯查错纠弊及财务审计向“多维度、纵深化”管理审计、绩效审计转变。2.逐步加大审计发现问题督导整改力度。在内部审计结果充分利用上下功夫,积极构建内部审计整改闭环管理体系。推动各...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但不限于相互矛盾的审计证据、引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息、明显不合商业情理的交易或安排及其他表明可能存...

两万字长文∣上市公司财务造假的逻辑

虚增收入或利润通常是财务造假的目的,就是“无中生有”,通过编造虚假合同,达到虚构业务、增加收入的目的。要实现这一目标,业绩虚增之后,上市公司需要持续造假来维持“指标合理化”,就需要对利润表和资产负债表进行“操纵”,如:为了将毛利率稳定在一个相对正常的水平,不引人怀疑,就要通过编造虚假的采购合同、生产记...