上市公司2023年度财务报告常见会计问题
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
龙源技术获8家机构调研:公司在等离子点火业务方面一直保持领先...
公司依据当时条件下掌握的生产计划、销售计划、市场预测及其他材料,并基于谨慎性原则,认为在税法规定的亏损可弥补期限内,实现足够可用于弥补亏损的应纳税所得额的可能性,不足以依据《企业会计准则》的规定,确认递延所得税资产。2023年10月,公司依据2021年度、2022年度经审计的财务报表及2023年1-9月的实际经营业绩,...
冰轮环境:2023年年度财务报告
递延所得税资产13,0519,29940.36本期变动主要为因股权激励政策计提的递延所得税资产,以及因合同资产增加,坏账计提增多导致的递延所得税资产的增加。其他非流动资产2,6232,696-2.71非流动资产合计391,385401,150-2.433、流动负债单位:万元项目2023年末2022年末增减率%增减主要原因短期借...
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认监管规则适用指引——会计类第1号1-1特殊股权投资的确认与分类长期股权投资,是指投资方对被投资方实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。该定义包含两个核心要素:一是该投资为权益性投资,二是投资方应对被投资方具有控制、共同控制或重大影响。
递延所得税资产是什么科目
④、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额(www.e993.com)2024年10月19日。拓展相关知识:递延所得税资产的减值:如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,使得...
递延所得税资产如何产生?如何处理?
可抵扣亏损是公司部分子公司报告期内存在亏损情况,以其在未来年度可以实现足够的盈利予以弥补亏损的金额确认递延所得税资产。3、递延收入公司递延收入系公司因经营的延保业务计提的递延所得税资产。延保业务属于公司生态创新服务,主要内容为向终端用户提供家电等产品延长保修时间等服务。公司根据企业会计准则的收入确认原...
企业亏损情形下,使用权资产和租赁负债如何确认递延所得税?
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...
读懂定期报告 | 第七十三期:什么是递延所得税?
导读??递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现暂时性差异时,为调整核算差异,在账面利润总额计提所得税,同时按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现暂时性差异时,为调整核算差异,在账面利润总额计提所得税...
马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?
这样吧,先打一个比喻,所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身,比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,无非是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,无非是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30万元。不管多交少交...