一文全面了解内部控制审计!

内控制度审计的作用主要包括1、有利于确定合理的审计程序并提高审计工作效率;2、有助于确定审计程序的实施程度以及突出审计工作的重点;3、有助于完善内部控制制度;4、有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。内部控制审计基准日内部控制审计基准日,是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及...

中信建投:落幕!科创板IPO财务造假第一案彻底终结,机构一切无恙...

这一异常情况足以使审计机构对相关回函的可靠性产生疑虑,但立信所未执行进一步审计程序消除该疑虑。(三)未完整留存收入分析程序工作底稿立信所执行了收入分析程序,实施了主营业务收入本期与上期对比、产品销售的结构和价格变动是否异常及异常原因分析等审计程序,但未留存相关底稿。鉴于前述事实和情节,上海证券交易所(...

竣工决算审计程序是怎样的?

竣工决算审计,是指在建设项目正式竣工验收前,由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。它不仅是对工程项目的一次全面体检,更是对项目管理水平的一次全面检验。在工程项目管理的最后阶段,竣工决算审计是一道至关重要的程序。它关系到项目资...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

E会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称E事务所)未能执行有效审计程序应对舞弊,主要原因包括:E事务所执行客户函证程序过程中,未对询证函保持控制,未对经由被审计单位转交的客户回函扫描件保持应有的职业怀疑;未充分关注应收账款回函率低与主要客户未回函情况所导致的审计风险,对未回函情况执行的替代性测试程序不到位;...

最新!制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇

制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇目录一、引言二、制造业企业收入舞弊案例分析(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性(二)收入舞弊案例分析1.千山药机舞弊案例2.东方金钰舞弊案例3.蓝山科技舞弊案例三、应对制造业企业收入舞弊的审计程序...

巡察工作---滕州市纪委监委网站

整改情况:一是严格学员管理,对学员党性分析材料的内容、篇幅和深度等提出明确且统一的要求,2024年4月至5月举办科级干部进修班,对学员党性分析材料提出明确要求,从政治思想能力作风等方面展开分析,每人不少于1000字;二是安排我校教师进行审核,对不合格材料打回重写,杜绝一切抄袭、敷衍等情况;三是制定《中共滕州市委党校...

大数据审计的业务逻辑:基于事项审计的思考

验证型逻辑是指在既定的审计目标下,将具体的审计业务问题定义为与之相对应的数据可分析的问题,实现审计业务的数据化,在此基础上采用传统的审计方法进行数据收集和数据分析,发现潜藏在数据中的规律并进行问题诊断和疑点核实,探寻原因的一种审计数据分析思路。可以说,这种业务逻辑是从审计总目标到审计具体目标或审计命题分...

供应链金融的确权,“确”的是什么“权”?

分析性复核,是一种由分析和复核两种方法相结合的现代审计方法,它是通过对被审计企业重要的财务比率或趋势进行的分析复核来发现不合理因素。(五)应收账款真实性核查程序实务之中,各种各样的业务模式决定了应收账款核查的复杂性和多样性,具体需要通过访谈了解公司具体的业务流程及内控环境有针对性的进行核查。以下列举...

公立医院零星工程风险分析与审计应对

“审计整改”,并结合零星工程的施工特点,制定科学的内控制度和相应的审批流程,从预算的执行、施工单位的选择、工程造价的控制、工程质量的管理、竣工验收和结算等多方面出发,加强对每个关键环节风险点的把控,降低各种程序性风险和实质性风险,提升工程项目的业务流程流转效率和整体施工质量,助力公立医院可持续...

借款审计的风险和应对措施

借款审计程序通常而言,审计程序要整体风险导向展开,因此,借款整体思路需包括范围界定、识别与评估风险、设计审计应对措施、获取审计证据、形成审计意见或结论、出具报告6个阶段。其中,识别与评估风险阶段需要了解被审计单位及其环境、被审计单位内部控制、各循环业务流程及记录穿行测试,以及初步分析性复核;审计证据阶段重要...