姚琳|数据商业化利用的税法规制

上文中提到的用流转税和所得税规制的数据商业化利用行为,现阶段可以通过改进现有税收条款进行完善,但仅仅依靠完善现有税收条款是无法解决数据税收的全部问题的,许多数据税收问题现有的税收制度无法进行回应,如在确定流转环节的增值税时,许多进项税额难以准确的计量出来,会造成进行进项税款无法抵扣的问题,对增值税的征收形...

「学术|动态」2024年5~8月法学核心论文概览·财税法领域

为此,可选择对企业的数据资源征收流转税中的增值税、所得税中的企业所得税,并在财产税中开征数据资源使用税。本文设计了相应的税收制度,以期为完善企业数据资源课税提供借鉴和启示,从而助力我国数据资源基础制度建设。6.提升税收征管数字化治理效能研究作者张健刊目《税务研究》2024年第5期摘要提升...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

总之,民法的规范功能是提供活动组织的设立框架与从事市场交易的法律工具,而税法则是连接其活动结果,并对其成果进行课税。若税法中的规定与民法中的规定发生冲突,不仅会破坏法律秩序的安定性,也会阻碍社会经济的正常运行。税法在追求自身正义及目的时,不应破坏民法的价值追求。因此,税法借用民法概念时,为了维护法的整体...

税务师考试科目的难度排名是怎样的?_高顿教育

从税务师的五门科目难易排序来说,五科中难度较小的科目是《税法一》和《税法二》,其次是《涉税服务相关法律》,最难的是《财务与会计》和《涉税服务实务》。《税法一》是基础性科目,是税务师考试的入门科目,主要内容为税法基本原则和流转环节的九个实体法税种。与《税法一》相比,《税法二》的难度有所增加,主要...

实现“有准备的老龄化”_观点中国

一方面使社会风险加大了,员工的权益无法得到保障,另外,也严重限制了劳动力合理流动,所以在1974年,美国颁布一个法律叫《雇员退休收入保障法》,这个法律开始规范雇主给员工做养老金,在这个基础上,在1980年美国修改了《国内税法》,从1981年开始实施,关键一个条款是第401条的K款,这就是现在说“401K”,这个款解决什么...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

消费税:小幅扩容,调整税率(www.e993.com)2024年11月27日。十八届三中全会提出“调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”、提高消费税在税制中的调控作用。此后,消费税逐渐扩容,对豪华小轿车在零售环节加征消费税、界定高档化妆品并下调税率,并将电池和涂料列入征收范围。2019年9月,《国务院关于印发实施...

月饼的税会处理

应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.做月饼借:生产成本应交税费—应交增值税(进项税额—农产品(6.950,-0.24,-3.34%)加计扣除)贷:原材料应付职工薪酬3.完工入库借:库存商品贷:生产成本4.决定发放给员工作为福利借:管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等...

楼继伟:谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题

而且给自住房一定限额的免税,还有一个正向作用,就是除自住房外持有多套住房,每年都需要缴纳更多的房地产税,对炒房客有抑制作用。地方政府改进公共服务、改善居住环境,当地的房地产价值就会提升,房地产税收入会逐步增加。房地产税是适合于推动地方政府职能转变的最佳税种,2003年十六届三中全会提出征收物业税,实际就是...

专业文章丨新司法解释下虚开增值税专用发票罪的认定与辩护

四、虚开增值税专用发票罪的量刑标准虚开税款数额认定在虚开增值税专用发票罪的定罪量刑中发挥着重要的作用。虚开税款数额,是指行为人虚开增值税专用发票上所载明的税额,即应税货物的计税金额和其适用增值税税率的乘积。根据《涉税犯罪司法解释》第十一条第一款的规定,虚开增值税专用发票罪可分为以下三档量刑标准:...

2025年广东财经大学税务硕士研究生招生目录已公布

内容主要包括税制基本概念、税制基本要素、流转税、所得税、资源税、行为税等各个实体税法基本规定。一、税制概述l税收的概念l税收的本质l税收的形式特征l税法、税收法律关系l税收层律责任二、税制要素与税收分类l税制各要素的概念及内涵l我国现行税收的分类情况...