税收法治建设的进展与挑战是什么?

税收实体法是税收法律体系的重要组成部分。然而，我国现行的税收实体法在立法质量上仍有提升空间。比如，新《个人所得税法》对综合所得范围划分不够完善，专项附加扣除制度缺乏具体操作性规定；再比如，《环境保护税法》规定的征税范围是否过窄、税负水平是否合理仍需考量。此外，在单行税法的制定程序上，公众参与的主体...

程敏:税收赋能民营经济发展的法治路径研究 | 法治现代化研究202405

我国当前民营企业税收政策的实体法表现为减税降费、税收优惠、税收返还等多种方式;程序法上则表现为征税人办税流程简化、电子办税等税务管理模式。在税收体制机制完善的背景下,我国税收制度革新所遵循的法治化路径理念在学理上仍然不甚明确,且存在争论。下文将立足于现有税收的立法、执法、司法的现状,概括总结我国税收法治...

税务师的税务1和税务2的区别

考试侧重点方面:《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种,涉及的税种虽然不多,但考查内容非常细致,要求考生对每个税种的税收要素,尤其是应纳税额的计算掌握得非常扎实。《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种,和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。它除了考查内容更为细致外,在...

《法学家》2024年第2期要目|法律|立法|黄宗羲_网易订阅

具体建议包括对数字经济交易统一界定并命名为销售电子化服务,统一适用6%的低税率,明确消费地征税原则并扩大适用到国内数字经济交易,对消费所在地的确定标准基于数字经济特点进行细化,对跨境数字经济交易或者取消来源地征税或者扩大适用零税率的范围,引入现代化的一站式增值税征管系统,等等。关键词:数字经济;电子化服务;中...

什么是税收实体法和程序法

这是按照法律规定内容的不同为标准对法的分类。实体法是指以规定和确认权利和义务或职责为主的法律,如,民法、刑法等;程序法是指以保证权利和义务得以实施或职权和职责得以履行的有关程序为主的法律,如:诉讼法、税收征收管理法等等。实体法和程序法的分类是就其主要

2018税务师《税法一》考点:税收实体法减免税

知识点税收实体法减免税减税、免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施(www.e993.com)2024年11月9日。减税是从应征税款中减征部分税款;免税是免征全部税款。1.减免税的基本形式2.减免税的具体分类3.税收附加与税收加成如果说,减税、免税是减轻税负的措施,那么与减免税反向相对应的,是加重税负的措施,包括税收附加与税收加成两种...

经验分享:税收实体法

税收实体法:规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。是税法的核心部分。税收实体法结构的特点:规范性、统一性。涉及实体法的六个要素:纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。一、纳税人税法规定直接负有纳税义务的单位和个人,包括法人和自然人。

论税务稽查执法体制特点

四、税务稽查执法体制的特点(一)从立法层面看,税务稽查实体法和程序法分别制定和颁布税务稽查的法律法规不仅注重实体法,而且更注重程序法。不仅对5大类19种税作了实体方面的详细规定,包括全国人大制定的法律、国务院制定的法规以及国家税务总局制定的规章等,而且对税务稽查的程序方面也作了具体的规范,如由全国人大制...

税务师的《税法一》和《税法二》区别_高顿教育

《税法一》侧重讲解以增值税等流转税为主的几个税种。虽然涉及的税种比《税法二》少,但是考查的内容非常细致,要求考生对每个税种的税收要素,尤其是应纳税额的计算理解要很透彻;《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种,和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系,相对来说内容较多、难度较...

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

1.税收本质的涵义:税收是凭借国家政治权力,实现的特殊分配关系。2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配,它是国家通过制定法律来实现的。(三)税收的三性特征及其关系☆1.三性特征:缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。