北京注册会计师协会维权委员会:《审计意见的合理保证——基于行政...

合理保证制度是为了充分发挥注册会计师的主观能动性,包括确定所有重大方面的主观性、是否公允反映的主观性、合理保证程度的主观性。合理保证具有很强的主观性,注册会计师很难确定合理保证的尺度。我国行政执法在认定虚假陈述时未能充分关注审计意见的合理保证目的,对于勤勉尽责的要求是没有止境的。通过分析监管层作出处罚的...

企业合规 | 李本森:涉案企业合规改革的潜在风险及对策分析

企业合规作为单位的内部控制计划,体现企业对自然人的管理的职责,体现“集体性意志”,为区分单位犯罪与单位个人责任提供了分析工具。换言之,企业合规将企业责任与个人责任严格区分开来,防止企业责任完全由涉案自然人承担,或者涉案自然人主要责任转由企业主要承担。我国刑事立法特别注重防范涉案自然人利用单位犯罪作为推卸法...

陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制

实证研究表明，董事责任保险能够产生保险公司监督效应，进而增加企业内部控制质量，最终限制管理层不当修改财务报表的可能性，或者财务报表舞弊的可能性，这样就会进一步减少财务重述。换言之，董事责任保险制度透过公司管理层与保险公司的利益冲突结构安排使得公司管理层会计差错更正的决策与公司管理层保险赔偿金的受领有着密...

通用电梯股份有限公司2023年年度报告摘要

内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为,通用电梯公司于2023年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在...

【政策解读】《商业银行资本管理办法》对专业评级机构的借鉴意义

从上述要求内容可以看出,商业银行对外部评级机构的选择不再仅局限于其独立性、专业性和内部控制能力,而是更侧重于其评级原理和评级方法,重点考量评级机构之间的技术支撑差异、评级与风险权重之间的映射方法。有关披露的最新要求也新增了结果导向,以避免外部评级结果对应的风险加权资产被低估。

李明娟,张荷,庄丽芹 | 农业上市公司内部控制信息披露对融资约束的...

综上所述,因农业上市公司生物性资产比重较大,管理层对于经营状况的可操作性较强,对资金的需求又比较大,所以研究农业上市公司内部控制信息披露对融资约束的影响具有理论与现实意义(www.e993.com)2024年12月20日。现有研究成果中关于信息披露有利于降低融资约束的这一基础结论应用在了多种信息披露的理论与实践研究,但这种线性影响的发展趋势及特征的研究...

比亚迪:用心做内控,到底是什么样子?(附报告)

公司董事会认为,公司已经建立起的内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面不存在重大缺陷。但由于内部控制固有的局限性、内部环境以及宏观环境、政策法规持续变化,可能导致原有控制活动[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网,内审网注]不适用或出现偏差,对此,公司将及时进行内部控制体系的补充和完善,定期或不定...

搭建健全且稳妥的内部控制制度,推进中小企业稳步发展

一、企业内部控制管理的重要性和意义内部控制在现代企业制度中占据着不可小觑的份量,更是衡量企业管理水平的要素之一。企业内部控制中的漏洞会或多或少地诱发企业管理失灵、会计信息不兼容甚至违规经营等问题发生。切实可行的内部控制制度,可以协调所有者与经营方间的利益分歧,使两者互相信任,提高企业经营效率,全力以赴...

闻泰科技:2019年度内部控制审计报告

的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是闻泰科技董事会的责任。二、注册会计师的责任????????我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性...

原创| 我国银行内部控制存在的问题及对策建议

银行加强内部控制是风险防控的有机组成部分,是银行部门发挥主动性、积极性,服务于全国防范化解重大金融风险的重要手段。防范化解重大金融风险与中美贸易谈判、“一带一路”倡议推进情况等国际政治经济形势和稳增长惠民生、供给侧结构性改革、培育和发展新的产业集群等国内经济政策形势密切相关,各银行的内部控制要服务于...