3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
一般双方都不涉及税的问题,但这种借款方式存在一定的涉税风险。1、增值税风险一般情况:按视同销售缴纳增值税特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税(优惠时间:截止2027.12.31)所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。注:...
税局明确了!9月起,长期挂账的往来款,这么处理!
一般双方都不涉及税的问题,但这种借款方式存在一定的涉税风险。1、增值税风险一般情况:按视同销售缴纳增值税特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税(优惠时间:截止2027.12.31)所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。注:...
其他应收款和其他应付款科目的涉税风险,这4点你一定要知道!
可以看出这两个科目借方或贷方余额过大且长期挂账,必然会涉及很高的税务风险:01隐瞒收入对于那些发了货对方不需要开发票的收入,自然就没有确认收入。但收到的钱就放到了这对其他应收款或其他应付款的贷方中。这里需要强调的是开不开发票跟是否确认收入以及是否交增值税是不能完全划等号的,只要符合了税法规定的...
什么情况财务要挂账了,财务挂账的常见情况解析
1.挂账停息条件:政策性贷款的会计科目财务挂账停息一般会依据特定条件来实行,如受益方面临临时困难、自然灾害造成经济损失、市场变化等。或相关机构还可以考虑当前或地区的挂在经济状况和政策目标等因素来决定是不是实行财务挂账停息。2.挂账停息期限:政策性贷款财务挂账停息的比如期限一般为短期,一般不会超过一年。...
其他应付款会计科目隐藏的9大涉税风险,你知道吗?
企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入,未计入收入,也没有计提增值税,长期挂在其他应付款科目,存在少交企业所得税和增值税的风险。1、收到手续费时计入“其他收益”,若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:借:银行存款贷:其他收益...
招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营
(五)其他应收、应付款的预警值指标涉税风险分析及案例解析(1)自然人股东投资者长期借款不还的税收风险及化解之道案例14:北京市税务机关查处的大额“其他应收款”长期挂账的稽查案例(2)法人股股东投资者长期借款不还的税收风险及化解之道案例15:母子公司之间长期占用资金引发税务稽查...
税案分析——挂账其他应付款,这样处理有风险!
然而实务中,很多财务人存在人为扩大其他应付款会计科目核算范围的问题,少部分老板为了达到延迟甚至不缴纳税款的目的授意财务人员将本应当期确认的收入长期挂账其他应付账款科目,却不知这样处理存在极大的涉税风险。接下来,笔者就列举实务中比较常见的几个案例,我们一起看看吧~...
长期挂账的“其他应收款”如何平账?会计这样做真的太简单了!
二、营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险?应如何应对?其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利长时间挂账会有什么风险,分别应如何处理?答:对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。其他应收款长时间挂账,分别不同的款项内容,存在以下风险:(1)对其他单位或个人的...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
长期挂账的其他应付款“其他应付款”挂账金额大、挂账时间长成为税务稽查的重点,原因有三点:①企业隐瞒收入直接挂账“其他应付款”;②账外经营隐瞒收入后借款经营通过“其他应付款”融通资金;③取得虚开发票虚抵进项后资金回流挂账“其他应付款”。那么应该如何处理呢?
长期挂账的其他应收款,看老会计是怎么处理的!
答:对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。1、其他应收款长时间挂账,分别不同的款项内容,存在以下风险:(1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税。(2)对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放...