胡明:税法典编纂的宪法基础
国别中性即要求避免利用税收管辖权干扰市场主体的投资决策和要素流动,如践行作为国际税收惯例,落实出口退税制度。[44]2.弥补市场缺陷。历史证明,市场并非万能,存在种种缺陷,坚持市场在资源配置中起决定性作用,需同时更好发挥政府作用,即税收调控作用。一方面,发挥税收调控作用因弥补市场缺陷而存在必要性,税收作为...
...数字平台企业避税机制研究——兼论经合组织“双支柱”共识的意义
在各国单独行驶税收管辖权的国际秩序下,各国通过缔结双边条约来协调针对跨国经贸往来的征税。为加强国际协调,联合国和经合组织分别发布了《UN协定范本》和《OECD协定范本》,对推动国际税制协调发挥了重要作用。在这种国际税制之下,一国政府对外国经济主体主要根据其是否在本国有实体性的常设机构和物理性的连接为课税依据...
个税改革新征程:“综合”+“扣除”的意义远远大于5000元起征点
首先是明确了居民个人和非居民个人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。另外增加了反避税条款。对于避税现象,要求税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征...
个税改革的现实意义与调整趋势
个税改革也意在进一步发挥个人所得税调节社会收入分配、促进社会公平的作用。可以看出,草案借鉴了很多较为成熟的国际经验。例如,对于纳税人的定义从在中国居住满一年修改为183天,完善了中国的税收管辖权;设立如子女教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项扣除条款安排,对于体现社会公平、进一步发挥个人所得...
为何是5000元起征点?透视本次个税法修改的背后深意
“过去满一个公历年度才纳税,这次拓宽了居民个人的认定标准。借鉴国际标准由原来的一年改为183天,有利于加强对不同类型的纳税人的税收征管,更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。”李万甫说。原题《个税法修改的大民生导向》
家族财富管理师|家族财富传承的现实困境与破解之道
家族财富管理师|家族财富传承的现实困境与破解之道我国家族财富传承面临着产权保护不足、继承纠纷高发、婚姻关系变动、家族企业治理机制缺陷、财富管理行业发展混乱、税收政策变化以及传承意识淡薄等现实困境,应进一步强化新型产权保护,完善婚姻家庭及继承立法,健全家族企业治理机制,推动财富管理行业规范发展,构建与公益...
全球最低税的影响及应对
发展中国家有权力在主权范围内行使税收管辖权,制定独立自主的税收制度,保护并促进本国经济发展。主权国家也有权自主参与国际税收公约,其国际税收政策是其国内税收政策的延续和伸展。对于参与全球税收合作的发展中国家,考虑到其在政治影响、经济要素等因素的缺乏,更应当在规则上予以倾斜和保护。中国应当在全球最低税率的谈...
农村税费改革对乡镇财政收入的影响分析
收入归属权是税收管辖权最重要的内容。也是地方政府最关心的问题,收入归属权的稳定是整个税制稳定的前提。因此,中央与地方税收收入的分享体制应该保持一定的稳定性。例如,所得税是地方财源的重要组成部分,降低乡镇的分享比例将在很大程度影响乡镇财政收入的增长,所以所得税分享体制不宜频繁变动。此外,目前社会保障体制、...
国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知
税收管辖权是一国政府在税收管理方面的主权,是国家主权的重要组成部分。为了更好地有效行使我国税收管辖权,最大限度地维护我国的税收利益,新企业所得税法根据国际通行做法,选择了地域管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权标准,把纳税人分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。居民企业承担全面纳税义务,就来...
【推荐收藏】国际税收答疑手册
答:近年来,为配合“走出去”战略的实施,我国不断完善税收政策,制定实施境外所得税收抵免办法及操作指南,初步形成了我国企业境外投资税收管理制度;加快税收协定谈签和执行力度,建立税收情报交换机制,规范相互协商程序,为我国境外投资企业解决税务纠纷,提供良好的税收服务,较好地维护了企业利益。