法规库
凡发现认定证件及实际情况有误的,应与有关认定部门核实,并作出相应纳税调整。(七)对企业报送有关利息资料进行审核时,对企业报送的资料,凡不符合要求或者不能有效说明情况的,应要求企业在限定的时间内重新提供。凡企业没有提供利率比较说明资料的,其利息支出在计算应纳税所得额时不予扣除。凡企业发生的利息支出,高...
借款利息与欠款利息:同为“利息”,税务处理方式有明显差异
根据企业所得税法实施条例第三十八条规定,企业如果是向金融企业借款,发生的利息支出在取得相应的税前扣除凭证后,可以全额在企业所得税税前扣除;如果属于民间借贷,企业发生的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超过部分,需要进行纳税调整。欠款利息属于企业实际发生的与取得收...
...约定|纳税|税负|应收款|企业所得税|税费优惠政策_网易订阅
,就是作为关联企业的话,借入方进行利息支出,需要遵循双标准:标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部...
关联方借款税务处理全解析|贷款服务_新浪财经_新浪网
根据《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)第八十五条规定,所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)其中:标准比例是指《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
从税务角度看,企业间的借款行为涉及到一方的利息收入确认与另一方的成本列支,为防范关联方间利用资金拆借进行利润转移、违规成本扣除,税务机关通常根据视同销售或按公平交易原则对关联方间的资金拆借行为进行调整,而部分企业存在“关联方间一进一出的借贷模式不涉及纳税义务、未取得实际所得的无偿借贷也无须缴纳税款”...
【主要负责人解读】县税务局党委书记、局长王丰年解读近期热点...
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月(www.e993.com)2024年9月7日。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:...
「允良整理」财税动态——(581)启动“数控智管”风险管理模式
对该政策存在这样一种理解,即在规定期限内投资未到位的,企业借款发生的利息支出需要进行纳税调整;若尚未到规定期限,或在规定期限内投资已到位的,企业借款发生的利息支出不用调整。现行公司法在认缴制下,对股东(投资者)的认缴期限未作出明确的时间规定。该观点认为,“规定期限”应当按照公司章程约定的注册资本缴...
【收藏】三种类型教您利息支出企业所得税税前扣除
关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发[2009]2号):不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)其中:标准比例是指《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的比例。
审计| 企业所得税汇算清缴有哪些税会差异需要进行纳税调整?
利息支出,不超过同期同类金融机构贷款利率计算的利息部分准予扣除;佣金和手续费支出,不超过对应合同金额的5%;公益性捐赠支出,不超过当年年度利润总额的12%部分准予扣除,超过部分准予结转以后三个纳税年度内扣除。以上有扣除限额规定的,超过部分不准予结转的,实际形成的是永久性差异,仅涉及当年度的纳税调整,超过限额的...