年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务法进行核算,计算暂时性差异,据以确认递延所得税负债。三、案例说明某一般纳税人2024年6月1日购进专门用于研发的某设备,含税...
公司提供集体宿舍,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
3.如属于企业自有住房用于员工宿舍,则计提的折旧费用通过职工福利费核算,建造或外购固定资产相关支出也应取得合规票据。三、个人所得税但是,如果是给高管免费提供的单独住房,则需要计算个人所得税。四、房产税1.如果是公司自有的房产,或无租使用的房产,需要缴纳房产税;2.如果是租用其他单位和个人的房产,没...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
限期要求你单位提供“工程结算成本-暂估”相关的合同、结算书、付款凭证、发票及能证明对应成本列支真实性、有效性的单据材料,并查核和说明在2017年度、2018年度企业所得税汇算清缴期间是否有取得合法凭证和在当年度及以后年度是否有进行过纳税调整。
个人垫资再报销被罚!费用报销不合规,当心税局找上门!
很多人把会计处理和税法混为一谈,最典型的一个例子是,税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除,很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用,固定资产的净值也变成了0。这种做法是错误的,会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异,应该通过“递延所得税资产”“递延所得税负债”等科目入账。
【课程通知·青岛】以数治税时代,全案例剖析税务风险管控要点与...
6、企业所得税坚持“无票扣除”原则的风险防范,成本费用率异常说明企业存在什么税收风险?如何锁定异常费用项目?案例解析:企业无法取得发票,暂估入账,汇算清缴期之前无法取得发票,坚持“无票扣除”的税务处理实操案例讲解(www.e993.com)2024年9月8日。7、高新技术企业的检查频率是多少?
2024年湖北省技能高考财经类技能考试大纲
应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、合同资产、合同负债、合同履约成本、营业外收入、投资收益、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用...
个税手续费返还需要交税吗?奖励给办税人员是否免个税?税局明确了!
因此,企业收到税务机关返还的个税手续费时,应计入其他收益科目。2、按小企业会计准则核算的企业财政部会计司发布2021年第五批企业会计准则实施问答如下:问:执行《小企业会计准则》的企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应当如何进行会计处理?
残疾人保障金该计入什么会计科目?财政部提醒!
财政部发布了企业会计准则实施问答,明确了残保金的会计处理:1.应缴纳的残保金,计入“管理费用”为什么残保金不计入“税金及附加”?虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳,但它并不列入税收收入的口径,也不是依据税金为基数计算得出,所以应计入“管理费用”科目。
西安会计培训:会计利润与所得税费用调整过程!
西安会计培训小编告诉大家,当我们测算所得税费用计算是否合理的时候,往往会用利润表中,利润总额乘以母公司税率,如果差异较大,便会进入附注,查看所得税费用科目“会计利润与所得税费用纳税调整过程”。这里从利润总额乘以母公司税率开始,经过一系列的调整后得到的所得税费用金额等于利润表披露的金额。下面西安会计培训...