中华人民共和国企业所得税法实施条例
第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和...
无形资产会计处理与纳税调整实务
(一)采用分期付款方式购买无形资产的会计处理与纳税调整无形资产准则规定,采用分期付款方式购买无形资产的,购买价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本为购买价款的现值。实际支付的价款与购买价款现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外,应在信用期内计入...
财政部会计司《企业会计准则实施问答》第1-8期汇编
投资方的联营企业或合营企业因2021年1月1日起执行新准则而仅对2021年财务报表的期初数进行调整的,投资方在采用权益法核算时应当相应调整其2021年财务报表的期初数,并在其财务报表附注中披露这一事实。固定资产准则实施问答1、问:不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用应如何进行会计处理?(2021年...
财政部会计准则委员会实务问答1-67
企业自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。此外,应计入固定资产成本的借款费用,按照《企业会计准则第17号——借款费用》进行会计处理。问:企业取得的土地使用权是否均应确认为...
重庆涪陵电力实业股份有限公司关于股票复牌的提示性公告
根据涪陵电力在建工程确认的相关会计政策“在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等”的规定,上述费用属于所对应的配电网节能业务项目达到预定可使用状态前的其他相关费用,所以将该三个项目在基准日的相关成本计入在建工程。
2012注税考试税法二预习:应纳税所得额扣除原则和范围
『答案解析』银行的利率=(5×2)÷200=5%;可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元);超标准=3.5-2.5=1(万元);应纳税所得额=25+1=26(万元)(www.e993.com)2024年10月28日。(3)新增内容:关联企业利息费用的扣除:①标准之一:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳...
岳阳纸业(600963)_定期报告_公司资料_新浪财经
5、外币业务核算方法外币经济业务按发生当日市场汇率折合人民币记账,期末对货币性项目中外币余额按期末市场汇价进行调整,因汇率变动发生的差额,作为汇兑损益,分别按下列情况处理:⑴在筹建期间发生的汇兑损益,先在长期待摊费用科目归集,于公司开始生产经营的当月一次摊入当期损益;⑵与购建固定资产有关的借款产生的...
(上接D5版)_焦点透视_新浪财经_新浪网
(3)借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
2005年全国注册会计师考试会计试题及参考答案
建造工程于2004年1月1日开始,年末尚未完工。该建造工程2004年度发生的资产支出为:1月1日支出4000万元,6月1日支出6000万元,12月1日支出6000万元。假定按照直线法摊销折价,累计支出加权平均数以月数作为权数计算。该公司2004年全年发生的借款费用为().A.480万元B.584万元...
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年4月23日)
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。