比较法视野下我国“税法总则”的立法框架与特色章节
三是分散模式,即并无专门的通则性税收法律,其税法体系由单行税收程序法和各税收实体法构成,英国、加拿大、挪威、斯洛文尼亚、巴基斯坦、斯里兰卡和我国等绝大多数国家或者地区均属之。例如英国税收法律体系包括《税收管理法》《所得税法》《增值税法》《公司税法》等。四是中间模式,即介于通则法典模式和分散模式之间,...
陈思融|| 行政义务继受理论的逻辑证成
另一方面,民事主体的意思自治必须以公法提供的公共秩序为基础,依行政法上的义务性规范确定义务主体是该公共秩序得以维护的基础,如允许当事人通过合意转移行政义务,即允许当事人以合意的形式改变行政法规范的规定,则可能破坏公法秩序,会影响行政法的安定性以及公民对依法行政的预期,也可能构成“为公法上的违法者在私法王...
「学术|动态」2023年5~8月法学核心论文概览·财税法领域
摘要数据要素是数字经济的微观基础和创新引擎,厘清数据要素的相关概念及其价值创造的经济学模型,并结合其商业模式分类研究数据价值创造对现有税收体系的冲击具有重要意义。数字经济时代,税源主要源自数据要素创造的价值,经济合作与发展组织(OECD)提出的“支柱一”方案下的金额A反映的主要也是该价值,但其销售阈值的设定...
2018税务师《税法一》考点:税收实体法要素
税收实体法要素主要有六个:纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。(一)纳税义务人纳税义务人简称纳税人,也称“纳税主体”,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,一般分为法人和自然人。相关概念:(1)负税人:是实际负担税款的单位和个人。现实中,纳税人与负税人有时一致,有时不一致。
注税《税法一》每日一练:税收实体法要素
◎关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的...
《税法二》预习:税收实体法要素
《税法二》预习:税收实体法要素甲公司为增值税一般纳税企业,2009年3月1日销售A商品10000件,每件商品的标价为20元(不含增值税),每件商品的实际成本为12元,A商品适用的增值税税率为17%;由于是成批销售,甲公司给予购货方10%的商业折扣(在同一发票上注明),并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/...
祝晨星 李刚:民事法律关系撤销的税法后果——由典型案例看税收...
税法的研究应当从剖析税收债务关系出发,注重实体法研究,程序性问题应以实体法理论基础为前提。因此研究退税问题也应当从实体法理论出发,分析税收债务关系成立所要满足的课税要素,在此基础之上探讨基础民事法律事实与税收债务之间的关系。税收债务在法定课税构成要件实现时成立,而不同的税种课税对象产生的时间也不同。1...
税收常识
什么是税收一、税收的含义税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思指出:“赋税是政府机器的经济基础,而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税。”恩格斯指出:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用—...
国际税收治理变革的几个基本问题探讨
因此,我们认为在交换视角下定位政府角色,解读政府与私人部门关系,考察税收的权力基础更有现实意义。在现代社会化大生产中,政府并非单一的消费单位,而是参与价值创造的生产单位。政府与私人部门间是共同创造社会财富的合作关系,是彼此依赖、互相提供生产要素和中间产品的交换关系。税收实际上是政府提供公共产品、参与价值创造...
改革开放40年中国税收发展逻辑
经济全球化意味着生产要素跨境流动的日益便捷,意味着税源国际化。生产要素的跨境流动引起国际税收竞争,即为争夺生产要素而竞相降低流动性税源的税负,表现为所得税税率的世界性下降趋势;税源国际化需要税收征管的国际合作。中国的税制改革正是在国际税收竞争与征管合作快速发展的国际大背景下进行的,因此深受世界税收发展的...