房屋租赁和物业管理中的水电费涉税处理

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的水电费按3%或1%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。

民办学校承包食堂的水电费问题

适用税率为一般纳税人的民办学校,销售自来水增值税税率为9%,销售电力增值税税率为13%;因小规模纳税人的民办学校有学费的免税收入,销售水电适用3%减按1%征收率。一般纳税人的民办学校销售自来水是否适用3%的征收率呢?《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定:提...

增值税发票64个实务问题

按照现行政策规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。31.对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用,应由用工单位还是劳务派遣单位抵扣进项税额?...

今天起,这15种费用发票不能再报销了!

(1)水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销;(2)吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。4、涉及专票报销尽可能价税分离填写提醒小伙伴,报销过程中涉及到专票报销的,在填写报销单时将专票上的不含税价和税...

2024最新预警指标来了!10个财务必看的税务预警风险点!

4、耗用的水电费与销售收入比对这个也是一个非常好的指标,为什么呢?因为其他的成本费用都可以虚开,水电费公司是不容易取得虚开发票的!只要你们公司的水电费发票金额很大,但是你们公司的产出比不符常规,那就有可能出现了偷税行为。5、个税申报和所得税工资薪金比对...

【涨知识】关于水电费的涉税知识点

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票(www.e993.com)2024年11月14日。增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。

收藏!增值税的最新最全税率表和进项抵扣方式

购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额小规模纳税人/允许适用简易计税方式计税的一般纳税人3%小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务,销售应税服务、无形资产1.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为,但适用5%征收率的除外...

收售的水电费,税务处理要点分析

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。

“死亡税率”是假,企业税负难题是真

2.暂忽略水电费、无形资产等其他项)该月应缴增值税为7.57万元(11.32-2.3-1.45)假如该企业11月取得不动产500万元(适用税率11%),可抵扣进项税额49.55万=500/(1+11%)×11%。分两年抵扣,第一年抵扣60%,为29.73万元。则该月应缴增值税-22.16万元(11.32-2.3-1.45-29.73),即该月无须纳税,待以后每月继续抵扣...

企业租个人房屋办公:水电费扣除凭证?

合同约定水电费全部由承租方负担,企业自行到电业局等地缴纳水电费,但只能取得房主个人名头的发票,此部分费用在企业所得税前扣除的凭证:可凭水电费发票的复印件(也有可能原件)、约定水电费承担方的合同或协议、房租发票及支付凭证扣除等资料按规定在企业所得税税前扣除。