年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...

不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!

一、个人所得税手续费退付申请,截止到3月31日(提醒:该文件中,修改了部分三代手续费的比例,但是对于我们财务日常接触最多的个人所得税代扣代缴手续费的比例,依旧是2%。)个人所得税手续费,说白了就是公司帮员工代扣代缴个税,税局按入库个税金额的2%给予的手续费退付,但是必须要你申请一下,3月31日前网上提交...

研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、政策沿革(现行有效的文件)财企〔2007〕194号和企业会计准则第6号及指南——无形资产,是研发费用扣除的会计口径。《中华人民共和国企业所得税法》,是有关研发费加计扣除的法律规定,税法第三十条第一项规定...

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

企业办公室等房屋装修,请来的粉刷工,油漆工,搬运货物临时找来的搬运工,企业一般是不会固定设置这些岗位,员工提供的也不是连续性的服务,这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解

递延所得税的分类递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债(www.e993.com)2024年11月3日。1、递延所得税资产递延所得税资产可以理解为,企业向税务机关支付了预付账款。即企业的实际缴纳的所得税,大于企业需要缴纳的所得税费用。如果企业在未来可以产生相应的所得税费用,就可以用这部分“预付账款”进行抵扣。所以,递延所得...

企业所得税分录大全!100%用得上!

企业所得税的分录计提企业所得税时:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税。预缴所得税时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。汇算清缴补税时:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。缴纳税款时:借:应交税费—应交所得税,...

所得税汇算调整事项,做不做分录?

本来如果没有调整事项,企业缴纳的企业所得税就是25万。分录也简单借:所得税费用25贷:应交税费-应交企业所得税25但是现在有一个税收滞纳金的调整事项,纳税调增了1万,你说这个调整事项做不做分录呢?实际上也是做了的,最后交税结果变成了25.25万。

所得税会计!!!

大家都说所得税会计非常难以理解,其实所得税会计是简单的,所得税会计实际上只有一个唯一的分录,说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算:借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税递延所得税负债“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

取得搬迁收入,什么时候确认企业所得税上的收入?答复:需要分为2种情况。1、对于非政策性搬迁的,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”处理:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部...