“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!暂估会计必须这么做!
因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下:1)红字冲回暂估入库借:库存商品-1000贷:应付账款——XX供应商——暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理(如果进项不能抵扣,或者是普通发票则没有税额)借:库存商品1000应交税费——应交增值税(进项税额)130贷:应付账...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!1月起,暂估会计必须...
因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下:1)红字冲回暂估入库借:库存商品-1000贷:应付账款——XX供应商——暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理(如果进项不能抵扣,或者是普通发票则没有税额)借:库存商品1000应交税费——应交增值税(进项税额)130贷:应付账...
零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别?
此类收入做会计分录时,无需计提增值税。例如蔬菜销售,目前在生产和流通领域免收增值税,某企业实现收入5,000元,会计处理时,直接做如下会计分录:借:银行存款5,000贷:主营业务收入5,000开具免税发票,在商品编码添加时,“享受优惠政策”栏选择“是”,“优惠政策类型”栏选择“免税”,这时“税率栏”自动跳转...
【会计分录大全】负债类业务分录
贷:应付账款、银行存款按应付或实际支付的金额9.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产:借:应收账款、应收票据、银行存款贷:主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)10.月末转出应交未交的增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税...
18个老会计重点提醒的会计分录,建议收藏!
收到款项时:借:银行存款等贷:其它应收款--垫支运费--XX单位15购进货物在途中发生损失的税务及财务处理问题某公司问购进一批商品,总价(含税)3万元,已付款,(公司是增值税一般纳税人),途中被盗。请问:①进项税发票可否去税局抵扣?②商品无入库存,会计分录该如何写?
18个会计分录,工作、考证都能用!(建议收藏)
1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额(www.e993.com)2024年9月20日。借:“库存商品”等科目贷:“银行存款”科目2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额。借:原材料贷:银行存款七、销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题...
【允良】实务:分期收款销售税会差异不可忽视
会计上,对于融资性质的分期收款销售业务,分解为销售和融资两项业务分别进行会计处理。在分期收款销售业务发生时,按照销售商品的交易价格确认收入,同时结转成本,即按照销售业务进行会计处理;未来货款分期收回金额的总额与交易价格之间的差额,按照实际利率摊销原则冲减财务费用,即按照融资业务进行会计处理。而税法上,按照合同约...
中诚信税务师:识别企业经营雷区,破解财税合规密码
宋加辉:税务巡检,发现问题一大堆宋加辉,山东中诚信税务师事务所有限公司副总经理,中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册税务师行业高端人才。具有多年从事大中型国有企业的财税顾问经历。长期从事税收政策研究,重点研究领域为房地产行业税收,能够精准把握房地产企业财税政策精髓。擅长处理房地产企业重大疑难杂症,...
2022年中再资产管理股份有限公司高校招聘笔试测试题(无答案)
D.成本模式的投资性房地产残值由5%到3%3、2017年12月1日,甲乙公司签订了不可撤销合同,以205元/件的价格销售给乙1000件,2018年1月10日交货,2017年12月31日,甲公司库存商品1500件,成本200元/件,市场价191元/件,预计产生销售费用1元/件,问2017年12月31日应计提的存货跌价准备为()元。A.15000...
2015年4月成人自考企业会计学真题
(4)5月10日收到上述C材料的结算凭证,增值税专用发票注明价款160000元,增值税额27200元,以银行存款支付C材料的全部款项。要求:(1)编制3月lB购入A材料的会计分录;(2)编制4月10日购入B材料的会计分录;(3)编制4月30日C材料按暂估价格入库及5月初冲回的会计分录;...