视同销售的增值税和企业所得税申报实操

借:库存商品9840.71借:应交税费—应交增值税(进项税额)1279.29贷:银行存款11120送的时候借:销售费用—业务招待费11120贷:库存商品9840.71贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值...

招待费中的进项税就都必须转出吗?

借:管理费用-业务招待费借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款很多人看到这种分录就产生疑问,业务招待费的进项税还可以抵扣?中华人民共和国增值税暂行条例:第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务中华...

招待客户的业务招待费中的住宿费专用发票是否可以抵扣进项税?

1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐、以及住宿费用等,这些基本属于是“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出;2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,能不能抵扣进项税要综合业务的性质判断:比如,A公司聘请B公司的员工维修一项机器设备,B公司员工因此...

【老丁解税】业务招待费的涉税风险,没有想象的那么简单!

业务招待费(以下简称招待费),司空见惯,说到涉税处理,大家最先想起的估计是所得税的税前限额扣除。招待费的税前扣除,实行“两头堵”的形式,即采取“两个限额孰低原则”进行税前扣除。但是,在实务中,招待费的涉税风险,远没有想象中的那么简单。笔者结合自身接触项目及帮税局税务检查的实践,就招待费的涉税风险做全面...

“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

业务招待费常见问题解答1、公司与客户一同出差考察,为客户报销的机票等费用是否允许税前扣除?答:公司与客户一同出差考察,为客户报销的机票等费用,属于与企业生产经营相关的支出,允许税前限额扣除。但是,取得的机票等,不得抵扣进项税。2、分支机构的业务招待费的扣除额如何计算?

月饼的税会处理

tips:对应的会计分录为:决定将礼品发给员工时:借:应付职工薪酬—非货币性福利贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本贷:库存商品(四)个人所得税处理1.根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济...

业务招待费被认定为偷税!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做,太...

企业外购酒水用于招待和送礼的财税处理一、账务处理公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费。(一)一般企业购买后,取得增值税专用发票,即买即用的:1、招待用借:销售费用-业务招待费(取得专用发票价税合计金额)贷:银行存款...

我叫差旅费,11月起,这是我又新又全的入账、抵扣、扣除方式!

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%桥、闸通行费进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%不可抵扣进项税额:(1)发票限制:普通发票可以抵扣进项税,仅限增值税电子普通发票,增值税普通发票(纸质)不得抵扣。(2)用途限制:用于建议计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人...

差旅费报销、入账、扣除,就按这个来!

单位可基于电子发票(铁路电子客票)开展无纸化报销、入账、归档、存储等业务。为方便旅客和单位,铁路客运设置了过渡期,过渡期内“纸电并行”,旅客仍可使用铁路车票报销,单位也可凭铁路车票入账,按规定计算抵扣增值税进项税额。过渡期截至2025年9月30日。3差旅费应如何入账?对于差旅费的账务处理,会计准则并无...

业务招待费,聪明的财务这样操作

一、账务处理公司购买酒水用来招待和送礼,会计做账都是计入:销售费用-业务招待费。(一)一般企业购买后,取得增值税专用发票,即买即用的:1、招待用借:销售费用-业务招待费(取得专用发票价税合计金额)贷:银行存款注:购入时取得用于不得抵扣专用发票进项税额,可以价税合计入账,在发票综合服务平台上勾选认证不抵扣...