零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别?
增值税免税,是指某项应税行为,因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还。零税率和免税的区别如下零税率是指税率为0%,不交税还退税;免税是指不征税,不交税,不让抵。此类收入做会计分录时,无需计提增值税。例如蔬菜销售,目前在生产和流通领域免收增值税,某企业实现收入5,000元,会计处...
凭什么规定餐饮费不能抵扣进项税?
招待客人不仅仅是餐饮,有时候还招待客人住宿,那么住宿费取得专票后其实实质也属于交际应酬的范畴,会计上记账处理为业务招待费,进项税部分不得进行抵扣。2公司员工下个月要去商务出差,机票,酒店,取得发票可以抵扣吗?答:根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通...
高新技术企业的账务处理会计分录大全
借:应交税费-待认证进项税额贷:银行存款费用类支付快递费借:管理费用-快递费借:应交税费-待认证进项税额贷:银行存款支付通讯费借:管理费用-通讯费贷:银行存款付房租费借:管理费用-房租费借:应交税费-待认证进项税额贷:银行存款付水电费借:管理费用-水电费借:应交税费-待认证进项税额...
固定资产提前报废,已抵扣的进项税额需要转出吗?
应当转出进项税额=(200-80)×13%=15.6(万元)会计分录如下:借:固定资产清理1200000累计折旧800000贷:固定资产2000000借:固定资产清理156000贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)156000借:营业外支出1356000贷:固定资产清理1356000
建筑工程公司一般纳税人增值税申报
(1)企业购入为工程准备的物资,应按实际成本和专用发票上注明的增值税额,借:工程物资——专用材料——专用设备贷:银行存款/应付账款/应付票据(2)工程领用工程物资时,借:在建工程贷:工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续,并作相反的会计分录,借:工程物资——...
电子承兑到期做账怎么做,尤其是这4种情况,早知早受益
会计分录为:借:应收账款116988.9贷:应收票据116988.92、无息商业汇票账务处理若天润公司销售一批产品给萌牛公司,货已经发出,货款10000元,增值税额为1300元,按照合同约定3个月以后付款,萌牛公司交给天润公司一张3个月到期的商业承兑汇票,票面金额为11300元,其账务处理方法如下:1天润公司收到该票据时,借...
最全的做会计分录的方法与步骤!(必须收藏)
会计新手有时会为会计分录的填写犯难,下面为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤,希望各位在以后的工作中得心应手。业务实例:1、库存现金的核算(1)现金收入的核算借:库存现金贷:银行存款(提取现金)其他应收款(对个人罚款)其他应付款(收取押金)...
固定资产会计分录大全
1、固定资产入账的分录A、外购固定资产不需要安装借:固定资产应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款B、外购固定资产需要安装购入安装的固定资产时借:在建工程应交税费-应交增值税贷:银行存款支付安装费时借:在建工程贷:银行存款
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!
暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130贷:应付账款—XX供应商1130注意:按照规定,暂估入库要在次月红字冲回。但在实际工作当中,如果次月发票还是没有收到...
64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)
购买方缴纳契税、印花税,另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,请问可以抵扣吗?会计分录如何做?