年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
2.以资本弥补以前年度亏损借:实收资本/股本贷:利润分配-资本补亏六、适用《小企业会计准则》和《企业会计制度》的1.适用《小企业会计准则》的:《小企业会计准则》的核算相对简单,很多时候会计核算是参照税法规定的,同时不用考虑和核算递延所得税,即便是存在税会差异的情况,也是直接在当年进入损益。年终利...
如何做补缴印花税的会计分录?
如果执行《企业会计准则》,或者补缴金额较大,影响所得税费用,需要计入以前年度损益调整,调整年初未分配利润,作如下分录:借:以前年度损益调整(补缴的印花税)贷:银行存款借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整(应调整的所得税费用)借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整三、补缴...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!暂估会计必须这么做!
借:以前年度损益调整20贷:库存商品206)由于去年少暂估,导致少转20万元成本,导致多缴企业所得税借:应交税费-应交所得税5贷:以前年度损益调整20*25%=57)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15暂估成本最晚什么时候回票?税务局回复!税局回复:根据《国家...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
企业2016年会计处理折旧额300万元,税收上可扣除的加速折旧额为200万元,此时会计折旧额大于税收折旧额,则2016年度、2017及以后年度申报加计扣除政策时,均仅可就其对其在实际会计处理上已确认且未超过税法规定的税前扣除金额200万元计算加计扣除100万元。若该设备6年内用途未发生变化,每年均符合加计扣除政策规定,则企业6...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
理论上,按权责发生制应该入到上年,但上年已经结账,如何入账呢?用“以前年度损益调整”科目(小企业会计准则不用)。通过该科目核算分录虽然做到2024年,但不影响2024年利润。因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!1月起,暂估会计必须...
(2)如果暂估对当年的会计损益产生了影响,在季度预缴申报时,可以按照会计核算的暂估数进行税前扣除(www.e993.com)2024年9月19日。(3)需要发票作为税前扣除凭证的暂估入账,只要在次年5月31日前收到了发票,就不影响税前扣除。(4)不需要发票作为税前扣除凭证的暂估入账,但是需要实际支付的,比如上年度计提的工资和年终奖等,只要在次年5月31...
终于有人把主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的区别讲清楚了
贷:以前年度损益调整2、补交税款时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款6小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可会计分录:借:所得税费用
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款(1)若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理...