货物已经发出,但是货款未收到,合同约定的付款日期尚未到,发票也未...
1、若是合同没有约定付款时间的,则按照货物已经发出的时间作为增值税的纳税义务发生时间。2、对于发票提前开票的,则按照开票的时间作为增值税的纳税义务发生时间。参考:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按...
明确了!公司买月饼发给职工,计入办公费还是职工福利费?!
提示:如果将自产的月饼发放给员工用于职工集体福利,这种情况应把月饼等同于销售货物,确认收入,交纳增值税。会计分录如下:借:应付职工薪酬—非货币性福利贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)借:管理费用-员工福利费贷:应付职工薪酬—非货币性福利结转主营业务成本借:主营业务成本贷:库...
销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”二今年已收款但货物未发出,今年是否需要确认增值税和企业所...
未开票收入报税被罚!税务局明确!10月起,申报表中“未开票收入...
1、发生未开票纳税义务期间:申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。2、如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入...
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如出现货到发票未到情况时,财务部根据采购订单进行暂估入账,待收到发票后进行调整。财务部收到发票后,将发票与采购合同或采购订单进行核对,核对无误后确认库存商品/原材料、应付账款,并冲销暂估的应付账款。4.销售与收款循环方面的内控公司设立经销商部、工业客户部、销售管理部(含各办事处)、财务部,负责公司...
税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!
那么,“未开票收入“到底可能会引发哪些涉税风险呢?一起往下看!利用“未开票收入”的会计处理逃避缴纳税款一1构成偷税面临行政处罚对于账目管理不严格的企业来说,容易利用企业销售但未对外开具发票的情况,少申报相关销售额,以达到偷逃税的目的(www.e993.com)2024年9月19日。但该种行为一旦被税务机关调查,企业将不可避免的需要承担相应的成...
骆驼集团股份有限公司 2023年年度报告摘要
4中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。5董事会决议通过的本报告期利润分配预案或公积金转增股本预案经中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)审计,骆驼集团股份有限公司2023年度归属于上市公司股东的净利润为572,389,633.80元,截至2023年12月31日,母公司未分配利润为4,370,...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~
或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3、烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料贷:应交税费—应交烟叶税4、进口关税借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产应交税费—应交进口关税...
预收款方式销售货物的账务处理怎么写?用这种方式做账你没想到吧
预售,是指在产品还没正式进入市场前进行的销售行为,一般用于设计发明类的产品。那么预售商品如何做账务处理?具体内容如下。以预收款方式销售货物的会计分录预收款销售商品,是指购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款,销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。在这种方式下,销售方直到收到最后一...
从业16年的老会计都头疼的18个会计分录,建议收藏
2)年末,应将其它业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:借:其它业务收入贷:本年利润8销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题借:银行存款贷:产品销售收入应交税金--销项税但交税时,税所按“收入”来计算税金,如税金与原发票相差1分,入账时在增值税账簿里贷方余...