6月,申报工资要注意了!“两税”工资申报差异预警来了!这些行为...

随州税务局还提到,之后将设计企税与个税“工资薪金差异预警指标”,根据不同行业调整差异阈值,将“两税”差异大于一定标准的企业列入高风险名单,重点分析。Part.03企税与个税工资申报差异来源一、差异来源1、企业所得税税前扣除的工资薪金企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》2、个人...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

根据孰低原则,2023年业务招待费准予扣除的金额就是4.8万,纳税调整=8万-4.8万=3.2万。申报表填写同时,未取得发票的2万也需要做全额纳税调增,我们放到A105000第30行的其他。03常见费用类纳税调整实操一、职工薪酬支出相关纳税调整政策概述:罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。纳...

还在为职工薪酬支出及纳税调整明细表发愁吗?5分钟教你轻松解决

这里有一点需要提醒大家,我们的福利费的扣除比例是14%,也就是说扣除金额不能超过工资总额的14%。所纳税调增金额为36万(50-14)。假如账载金额和实际发生额一样,只有10万,其他数据不变,因为没有超过扣除的标准14万,那么这种情况下就不用进行调整了。税收金额就填10万。检查无误后,我们直接保存,数据就会自动同...

职工薪酬审计的常见错弊及检查方法与技巧

20**年至20**年7月,中远集团本部和所属企业使用虚假发票分别套取资金97.9万元和1,689.18万元,用于发放职工奖金、补贴;20**年至20**年1月,所属广州远洋等两家企业违规使用福利费和工会经费1,037.06万元用于发放职工奖金、补贴;所属广州远洋公司部分领导班子成员违规在兼任董(监)事的下属公司领取薪酬1375.51万元。至...

谈谈应付职工薪酬

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其它相关支出,主要包括构成工资总额组成部分的工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;五险一金(医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费、住房公积金);工会经费和职工教育经费等传统意义上的薪酬;增加了如辞退福利、带薪休假等职工薪酬形...

职工薪酬常见问题的财税实例分析

(三)纳税调整《企业所得税法实施条例》规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除(www.e993.com)2024年11月11日。所以,该企业允许税前扣除的职工福利费为140万元(1000×14%)。案例中计提的职工福利费20万元,不能作为税法扣除的参比基数。职工福利费的实际发生数146.25万元,大于税法限额140万元,属于永久性差异。职...

职工薪酬准则与新企业所得税法的差异及调整

纳税调整:企业在计算应纳税所得额时应将不符合扣除条件的商业保险费金额调增应纳税所得额,调增的部分形成永久性差异。2.6辞退福利方面的差异与调整新准则的一大变革就是将辞退福利,纳入职工薪酬核算的范围,企业与职工解除劳动合同而支付的合理的补偿费,属于与生产经营有关的必要而合理的支出,计入管理费用。对于职...

汇算清缴期间费用表和职工薪酬表勾稽不上税务要预警?

第一种观点:认为它当期计入资产类项目,并不影响当期损益,所得税都是在利润总额基础上的调整,都没影响利润总额,也自然不存在调整的说法,也不填写在50表上。二哥税税念公司2022年发生的职工薪酬支出如下:该观点同时认为,“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

一文搞清午餐补助和误餐补助的税收差异

为防止误餐补助的费用支出在税务稽查中产生税收风险而进行纳税调整,企业应当制定误餐补助发放的制度和标准,结合具体情况,明确在何种情况下向员工发放误餐补助以及误餐补助的金额标准,并以误餐补助发放记录表作为原始凭证入账。对于超过标准发放的误餐补助以及税务机关认定不合理发放的误餐补助,应当并入员工工资、薪金,计算并...

工资“两税”严查来了!税务局出手了!

1、企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》工资薪金税收金额2、个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额注意，这里是包含年终奖的。如果这“两税”申报的工资差异过大，税务局就会预警稽查。三、税务局稽查案例中，哪些违法行为会导致工资“两税”差异，容易被税务局查？从税务局的稽查案例...