水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

②核查“生产成本”贷方直接对应“管理费用-职工福利费”、“营业外支出”、“在建工程”、“应付账款”等科目,审核其是否属于视同销售行为,是否正确计提增值税。4.水电企业的直供电少计或未及时计提销项税额风险(1)风险描述水电企业的直供电是由于水电企业的发电能力通常大于电网给予的上网配额,电网不接收企业多...

管理费用被罚近400000!2024年起,这9大风险点一定要小心了!

3.2020年12月,在管理费用/业务招待费列支酒水费用187999.99元,为购买茅台酒对外赠送;列支礼品费440000元,为购买黄金对外赠送;列支超市卡98000元,为购买山姆超市卡对外赠送。以上对外赠送的礼品均未代扣代缴个人所得税,未视同销售。4.2019年12月在管理费用/中介服务费列支费用200000元,未取得发票等合法凭据且无法...

逾期付款的滞纳金计入什么科目,怎样解决逾期付款的滞纳金?将其...

对贷方(出借一方),这些逾期付款的那么利息应被计入为贷款利息费用。在会计准则中,利息费用是指为借款而支付或收取的账务利息,可以分类为经营性支出,并出现在损益表上的核算“其他应付款”或“贷款净额”科目中。2.收回的单位逾期付款利息:假如借款人最还清了逾期付款,包含利息在内,贷方(出借一方)将从借款人收回...

安徽省国家税务局转发国家税务总局关于实施《重点企业税源监控...

3.“产品销售(经营)费用”(3行)项目,工业企业按损益表“产品销售费用”行本月数填写;外商投资工业企业按利润表“产品销售费用”行本月数填写;商业企业按损益表‘经营费用“行本月数填写;外商投资商业企业按利润表”进货费用“行本月数和”销货费用“行本月数的合计数填写;股份制企业按利润表”销售费用“行本月...

现金流量表编制及计算方法,2023年新版汇总大全!

=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、...

初级会计职称考试 | 每日一练12.7|税额|贷方|填制|借方|增值税...

B、某项经济业务借方金额多记、贷方金额少记C、漏记某项经济业务D、重记某项经济业务正确答案:ACD解析:选项B,会导致借贷方合计金额不等,可以发现记账错误(www.e993.com)2024年11月10日。[提示]关于B选项:如果原来借方和贷方金额是500,现在把借方金额多记成了600、贷方金额少记成了400,则通过编制试算平衡表是能发现不平衡的。

其他应收款和其他应付款科目的涉税风险,这4点你一定要知道!

某些企业根据虚买的发票借方入成本或者费用,贷方入应付账款,为了平账,资金公户付款冲平应付款科目,但付出去的钱,那可是本来用来做营运资金的,所以出去的资金,必须流回来,而且最终得回到公司的账户,这样就需要找到一个科目作为入口了。其实不管是虚开还是虚买发票都是很严重的涉税犯罪了,这可不是补税罚款能解决的问...

什么是滞留票(制造费用结转的方法是什么)

2.在账务处理时,使用“制造费用”科目进行核算。该科目属于成本费用类科目,借方记录发生的制造费用,贷方记录制造费用的分配。期末要对科目余额进行结转,因此结转后,科目无余额。3.据制造费用的性质,它属于间接费用,无法直接计入产品成本,因此,制造费用需要按照一定的比例与逻辑,在各个产成品与在产品之间进行合理分配...

如何分析销售费用?

销售费用作为一个损益类科目,和资产类似,增加记借方,减少记贷方,其核算分三种情况讨论。1.企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费、运输费、装卸费等费用:借:销售费用贷:库存现金(银行存款)2.为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用:...

汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!

A104000期间费用明细表,这个表填写不难,这个表是个纯财务口径的表。也就是说,你会计核算怎么做的,这个表就如实填,利润表不是有个期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)的合计数嘛。这个表就是那个合计数的明细,表格最下面有个合计,合计和利润表的期间费用总数必须是一致的。