财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》_手机...
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。第二十三条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人
财务负责人有什么风险?如何规避?
③银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项,应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点,对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对(www.e993.com)2024年9月7日。④财务专用章、收据、空白支票、发票、U盾以及其他物品等必须清点清楚,与登记簿...
银行存款审计
(3)追查截止日期银行对账单上的在途存款,并在银行账户调节表上注明存款日期。(4)检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票。(5)追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源。核对银行存款总账余额、银行对账单加总金额。
海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...
(10)获取存货跌价准备计算表,执行存货减值测试程序,分析存货跌价准备计提是否充分;(11)对每个公司主要销售产品和期末余额较大的存货进行计价测算,以便确认年末存货原值的准确性;(12)对移库在途或发出商品的存货进行了期后入库单或货权转移书的检查;(13)在执行货币资金大额勾对程序时,重点关注了交易对手信息是否与...
协鑫集成科技股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年度报告问询...
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。四、年审会计师回复:针对上述事项,我们实施了以下主要核查程序:1.针对资产负债表日前后记录的销售交易选取样本实施截止性测试,通过核对产品销售合同、销售订单、出库单、提单、签收单、产品验收单、报关单、发票及其他支持性文件,评价销售收入是否被记录于恰当的会计...
证券时报电子报实时通过手机APP、网站免费阅读重大财经新闻资讯及...
14、根据货币资金日均余额及账面利息金额计算年化平均利率水平,并分析是否在合理区间;重点关注了年末账面余额较大的银行账户,查看是否存在未入账的利息收入;15、对货币资金实施截止测试,核对银行对账单和公司的账务处理,检查银行存款余额调节表,关注资产负债表日前后是否存在大额、异常资金变动,是否存在大额、长期的未达...