初级会计职称考试 | 每日一练8.22|海关|税额|销项|增值税|企业所...

1、甲公司为增值税一-般纳税人,主要从事普通汽车的销售和维修业务,2016年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车--批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口...

“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

你熟悉的手机,其实不仅仅是手机

2023年12月,P公司购买了一部价格(含税)为4399元的手机,取得增值税专用发票上注明的税额为506.08元。P公司将购入的手机交由员工使用,主要用途是日常拍摄、发布与产品相关的短视频以及直播带货。自媒体平台为企业产品宣传提供了一个新渠道,手机在其中发挥着重要作用。“在这种情况下,手机成为了企业的一个生产经营工具...

月饼的税会处理

实务中企业将外购礼品赠送客户,常用的是按第二种顺序确认销售价格,即视同销售价格=购进价格,进销相抵,不产生增值税应纳税额,但前提是外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。(三)企业所得税处理1.确认视同销售收入和视同销售成本根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将货物用于捐赠、...

2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!

比较典型的例子:2014年神木县税局查处某煤炭运销企业,责令补缴2009-2014印花税2110.73万元,滞纳金950.6万元。之所以小税种风险大,主要是因为企业不重视造成计算错、少缴、不缴、不申报等,长此以往,所缴的税跟业务量不成比例,这样不想引起税务局的注意都难。

2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略

从小规模纳税人手里购买苗木,取得其自开或者代开的3%专票,不是以发票票面的税额抵扣,你可以按照票面金额的9%进行计算抵扣,这个千万别搞错了!关于苗木如何抵扣?看这一篇就够了机械使用费3.1外购机械设备进项抵扣税率为13%(www.e993.com)2024年11月13日。购买机械设备取得的增值税专用发票,可以一次性抵扣,但购买二手的机械设备时(如:一般纳...

收藏!会计常用三大税种公式汇总

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)×20%(六)偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%总结以上就是小编整理的三大税种的计算公式,相信可以帮您提高90%的工作效率!来源:中税答疑新媒体知识库

将自产产品作为样品赠送给客户:增值税和所得税都按视同销售处理

据此,A公司当年广告费和业务宣传费扣除限额应为(1900+100)×15%=300(万元)。其广告费和业务宣传费支出也需要按公允价值计算,为290.4+100+13-90.4=313(万元)。由于A公司原广告费和业务宣传费支出已纳税调增5.4万元,因此,企业须再调增应纳税所得额313-300-5.4-2.6=5(万元)。由于2020年度企业所得税汇算清缴...

视同销售产生销项税额借记“销售费用”能否税前扣除

的广告和业务宣传费,该项费用包括存货成本及增值税销项税额,对于该项费用应根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不得超过销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”进行企业所得税涉税...

国税总局:向个人售货不得开具增值税发票

针对纳税人提出“如何给不是增值税一般纳税人的企业开具增值税专用发票”的问题,国家税务总局今天答复时表示,依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值...