哪些情况下可适用增值税零税率政策?
当期免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额。第三步,计算当期应退税额和免抵税额。当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税...
福建福光股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露监管问询函...
报告期内各期测算的本期应出口免抵退税额占外销收入的比例分别为12.89%、12.95%和12.99%,与公司主要产品的出口退税率13%较为匹配。单位:万美元■注:公司境外销售结算以美元为主,涉及美元之外的其他币种均换算为美元统计。由上表可见,公司近三年报关单出口金额与境外销售出口金额差异率较小,主要是由已报关出口...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(万元)因当期应纳税额大于0,所以当期期末留抵税额等于0,又因当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额=0当期免...
外贸企业出口退税的账务处理和纳税申报|增值税|退税款|退税额|...
“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)”、“主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)”,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)”、“应交税金——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)”。
应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!
是用来核算出口退税额(外贸企业),免抵退税额(生产企业),由于出口退税实质上是退购进环节的进项税,所以该科目是用来抵减已认证的进项税实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,应当转入出口物资成本...
【涨知识】免抵退税和免退税两者有何区别?
当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”免退税计算方式1外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物当期应退税额=当期增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率2外贸企业出口委托加工修理修配货物当期应退税额=当期委托加工修理修配的增值税退(免)税...
固德威2023年年度董事会经营评述
增值税属于价外税,增值税免抵退税额并不直接影响企业损益,但其中不予抵扣部分会作为增值税进项税额转出而增加企业的营业成本。因此,如果我国出口退税政策发生不利变动,将会影响公司出口业务的成本,从而对公司的财务状况和经营成果造成影响。近年来随着世界经济的逐步恢复,国际贸易环境整体较为稳定,国内政策和产品环境良好...
高唐税务:税惠赋能倾情守护 助企远航一路畅通
“企业订单多了当然是好事,但是资金周转上的压力也会变大,多亏了咱们税务局的同志们,上门为我们送上好政策,我们公司去年出口货物劳务2.39亿元,免抵退税额2634万元,退税申请到账速度很快,比起之前不仅流程简化,速度也提升了,真正让我们见识到了‘税务速度’。”财务负责人庞桂重表示。
2024年生产企业进料加工手册核销操作流程
4.进料加工向导→进料加工数据采集→进料加工业务免抵退税核销表→“增加”→录入核销手(账)册号(序号第一条是00000001,第2条是00000002,核销起始日期、截止日期和所属年度不需填写→回车,自动带出实际分配率、已申报出口额、应调免抵退税额和应调不得免抵税额→保存。如果核对数据有不一致的地方要填已...
【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当月应纳税额=当期内销项税额-当期进项税额-当期加计抵减额-上期留抵税额=1500*13%-170-6.375-0=18.625万元。答Q4出口货物对应的免抵退税额如何计算?当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元。对免抵部分要按规定...