IPO-银行资金流水方案
8、借用发行人资金的关联方,应取得其银行资金流水,核查借出资金的最终流向。10、核查报告期内注销的账户,取得银行资金流水并了解注销原因。11、关注资金是否存在期初借出,期末归还的情况。12、取得报告期各月存款余额调节表,重点检查长期未达账项,查看是否有资金挪用;核查期后回款(付款)情况验证银行存款余额调节...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司库存现金存放于公司及子公司的财务部保险柜中,由财务出纳每日对库存现金进行盘点;银行存款、其他货币资金存放于公司及子公司名下开设的独立银行账户,按制度规定办理银行账户的开立、资金支付与结算业务,财务会计每月复核银行对账单,编制银行存款余额调节表,确保银行存款账实相符。经核查,公司不存在与控股股...
北京京城机电股份有限公司关于回复上海证券交易所对公司2023年...
(3)获取已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、征信报告,并结合长、短期借款审计程序判断是否存在抵押、质押或其他使用受限的货币资金,执行银行函证程序;(4)获取公司2023年度财务费用明细表,查看利息收入明细项目的构成;(5)获取不同类别存款机构的存款明细表,查看中国人民银行公布的存款基准利率情况,结...
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出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以确保账账相符;如发生核对不符的事项,报告财务经理,并进行相关处理。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。公司按照规定管理印章,...
现代医院财务内部控制制度汇编
4、月末由收款室负责人(兼会计)与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对,并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金,不得将公、私款混用,不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管,每日下班前必须将全部现金放入保险柜。
财务内控审计:6方面68项关注点(详细方案)
人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核(www.e993.com)2024年7月28日。6.银行汇票管理是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿;登记簿登记内容是否规范健全;...
(上接D22版)湖北三峡旅游集团股份有限公司关于 深圳证券交易所...
货币资金账面价值7,172,518.92元,包括银行存款和其他货币资金。评估人员通过核对银行存款明细账、银行对账单、银行存款余额调节表以及银行存款函证记录,经核实余额一致,以核实后账面价值确定评估值。经评估,货币资金评估值为7,172,518.92元,其中银行存款评估值为1,627,360.64元,其他货币资金评估值为5,545,158.28元。
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
根据中国证监会发布的《监管规则适用指引——发行类第5号》的相关要求,在执行IPO申报财务报表审计时,注册会计师应关注被审计单位对销售补贴或返利、费用承担、经销商保证金的会计处理,以及对附有退货条件、给予购销信用、前期铺货借货、经销商作为居间人参与销售等特别方式下经销收入确认、计量原则,是否符合企业会计准则的...
山东国资委发文:省属国企要积极发展供应链金融业务,为供应链上的...
将银行预留印鉴分开保管,及时安全存放于保险柜。按月开展银企对账,已建立银企直联的企业要开展银企自动对账,由非出纳人员编制银行存款余额调节表,发现差异后要立即核实处理。全面管控银行账户,严禁设立“小金库”及出租、出借账户,杜绝资金体外循环。3.严格现金流和资金预算管理。加强现金流管理,把严格控制企业提现作为...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的要求,注册会计师应关注导致财务报表发生重大错报的舞弊。舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为,包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报。审计准则要求注册会计师对管理层...