...应在申报加计抵减时的本期发生额中直接扣减还是通过本期调减额...
问:纳税人适用免税政策、简易计税政策对应的进项税额,应在申报加计抵减时的本期发生额中直接扣减,还是通过本期调减额方式调减?答:43号公告等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵...
增值税加计抵减额如何确定?
申报5月所属期增值税申报表时,F公司财务人员应将可计提的加计抵减额5万元,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中;将应调减的加计抵减额1万元,填写在第3列“本期调减额”中。通过表中公式运算,第4列“本期可抵减额”为4万元。由于F公司本期进项税额...
兴业信用卡逾期调减还款金额,兴业银行调整信用卡逾期还款政策...
兴业信用卡逾期调减金额是指在信用卡持卡人逾期还款时,银行可以根据相关法律法规和合同约定对逾期款进行调减的行为。在中文回答中,我们需要从法律和合同角度来分析兴业信用卡逾期调减金额的负债相关问题。首先,需要注意的客服是,银行与信用卡持卡人之间的日前关系是合同关系。持卡人在申请信用卡时,会与银行签订信用卡...
又两家拟IPO企业疑似“清仓+透支”式分红,分红额超同期净利润,大...
但基于对“公司整体经营发展战略”的考虑,红东方将募资额调减至了10.91亿元。从调整后的公告来看,这2亿元的调减来自于“补充流动资金”一项。从财务指标来看,公司补充流动资金的用途似乎并不合理,也缺乏必要性。2020年至2022年,公司的营业收入分别为5.92亿元、11.29亿元、19.15亿元;同期归母净利润分别为6015.57万元、3...
【涨知识】取得政府补贴是否需要计入收入以及缴纳企业所得税?申税...
第8行“(七)不征税收入”中第4列“调减金额”:符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。第9行“其中:专项用途财政性资金”中第3列“调增金额”:表A105040第7行第14列金额。第9行“其中:专项用途财政性资金”中第4列“调减金额”:表A105040第7行第4列金额。
@先进制造业企业,如何享受增值税加计抵减政策看这里
(1)上期加计抵减期末余额500元,应在期初余额填写500元(2)本期发生额:进项税额*5%=20000*5%=1000元(3)本期调减额:进项税额转出额*5%=10000*5%=500元(4)本期可抵减额:期初余额+本期发生额-本期调减额=500+1000-500=1000元(5)本期实际抵减额:应纳税额=15000-(20000-10000)=5000,因为5000>1000...
财会税务问题近期关注的热点问题之四
”纳税人在申报时,应将调减的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第3列“本期调减额”中。按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。7.适用三项加计抵减政策的...
擎天全税通:增值税加计抵减热点问答
本期调减额”中。按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应体现在第4列“本期可抵减额”中...
先进制造业企业:关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
实务中如出现《附列资料(二)》“进项税额转出额”相应栏次有数据,且属于已计提加计抵减的进项税额,而《附列资料(四)》加计抵减情况未填报“本期调减额”,则存在加计抵减额未按规定调减风险。(三)出口、跨境业务不适用加计抵减政策。先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应...
先进制造业加计抵减政策,增值税申报表如何填写?|财政部|纳税额|...
第3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额。第4列“本期可抵减额”:等于期初余额+本期发生额-本期调减额。第5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写:若第4列≥0,且第4列<主表第11栏(销项税额)-主表第18栏(实际抵扣税额),则第5列=第4列;...