公司向自然人借款支付利息,企业所得税的税前扣除也是按银行同期...
这里“资本弱化”的意思就是权益资本小于债务资本了,通知支付利息费用的方式来降低企业所得税。若是被投资方从自然人股东借款,虽然属于关联方,但是若是借款利息符合独立交易原则,可以不受债资比限制。参考:《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)第...
境内合伙企业分配利润,境外合伙人能否享受税收协定待遇?
我国的合伙企业纳税方式遵循“先分后税”的模式,合伙企业本身不缴纳所得税,而是以每一个合伙人为纳税义务人,个人合伙人缴纳个人所得税,法人或其他组织的合伙人缴纳企业所得税。2000年,财政部、国家税务总局发布《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号),明确合伙企业每一纳税年...
非居民个人所得税政策百问百答
合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;②个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;③个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;④个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
「一带一路·观察」境外工程融资相关利息税务影响简析
也就是说,对于我国就境外工程项目的融资贷款利息,借款方所在国或项目所在国是利息的来源国时,其有权优先征收预提所得税,但是根据与我国的双边税收协议,要适用与比其国内税法更加优惠(更低税率)的预提所得税税率。同时,为了避免双重征税,我国在双边税收协定或国内企业所得税法中又约定或规定,在来源国已经缴...
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1、地方所得税埃及的企业收入不征收省级或地方税。二、企业住宅如果外国公司和合伙企业满足以下条件之一,则被归类为埃及居民:该实体根据埃及法律成立。政府或公共机构拥有该实体50%以上的资本。有效管理地点在埃及。该法律的执行条例规定,如果实体满足以下任何两个条件,埃及将被视为有效管理地:...
安永上市公司走出去系列 | 税务筹划和架构!
若中间控股公司与投资目标国或地区之间存在双边税收协定,中间控股公司在符合相关条件下将可享受这些优惠条款,例如享受优惠的股息汇回预提所得税税率、资本利得税率等,从而降低利润汇回、股权转让等涉及的税负;有助于企业利用境外投资平台作为集团现金池,增强资金流动性,更有效地运用资金;...
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一、企业所得税1、企业所得税的基础如果公司(即有限责任公司[GmbH]、股份公司[AG])在奥地利拥有合法所在地或有效管理地点,则其全部(国内和国外)收入在奥地利须缴纳无限税。非奥地利企业税务居民(在奥地利既没有合法席位,也没有有效管理场所)在奥地利对某些收入来源缴纳有限的税收。
30个企业所得税疑难案例解析
该项补贴收入的确认时间为销售汽车时还是在收到补贴收入时确认收入?购车合同总价中包括地方补贴部分,不包括国家补贴部分,增值税的计税依据是什么?政策依据:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条明确,除《企业所得税法》及《实施条例》另有规定外,企业销售收入的确认,...
企业所得税利息支出税前扣除规则
利息支出,在企业所得税扣除项目中是一个重头戏,也是税务检查中会特别关注的项目,围绕它的税收规定很多,在此,我们将税收政策中与利息相关的八大类规定汇总如下:1、基本规定2、资本化或费用化的规定3、贷款利率的规定4、关联方借款利息支出的规定5、投资未到位利息支出的规定...
关于税收资本弱化及其对企业所得税的影响
而税收资本弱化,是指税收干扰公司筹资融资的方式选择,歧视所有者的资本投入,而偏向于各种形式借款,鼓励负债经营,从而引起资本金在企业资本结构中的地位相对下降的一种现象。由于目前在各国税制中,利息负担一般可在企业所得税前扣除,从而使借款利息具有一种“税收挡板”效应。