资产负债表的3条重要“秘密”,会计人岂能不知!
(2)根据明细账科目余额计算填列如“应付账款”项目,需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列,“应收账款”项目,需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。(3)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列如“长期借款”...
服!这家上市公司“干翻”了4任CFO、6名注册会计师和1家会计所!
(一)苏亚金诚所未充分关注宏图三胞应收账款、其他应收款等科目会计核算异常1.宏图三胞应收账款会计核算方式异常。区别于其他正常业务在应收账款借、贷方记载的方式,2017年、2018年宏图三胞对上述18家公司应收账款进行账务处理时,对于销售业务应收金额及回款业务发生额均在应收账款借方记录,回款发生额以负数表示,在正...
借款审计的风险和应对措施
会计主管审核无误后,在系统中批准,系统自动过账至借款明细账和总账。二是管理借款。出纳根据借款合同,逐笔登记借款备查账,内容包括借款银行名称、借款合同编号、合同金额、借款日期、还款日期、借款用途、借款条件、合同利率、结息日等,并对借款资金的使用进行复核。每月末,出纳与信贷记账员核对借款备查账与借款明细账,...
【未来银行】中国银行业实施资本新规的挑战和应对策略——信用...
03总分勾稽和处理策略梳理明细债项的本金类金额、利息类金额、价值变动类金额、减值类金额,与总账科目进行匹配并进行总分勾稽,及时发现明细数据与会计总账之间的差异,并联合财会部门、运管部门、业务部门进行原因跟踪并落实解决。一般情况下,导致总分差异出现的原因包括债项粒度的数据加工口径错误、部分业务人工线下开展、...
利华益维远化学股份有限公司
(7)获取预付款项明细表,并与总账、明细账核对相符,结合应付账款审计,核查有无重复付款或重复挂账的情况;(8)对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较,分析其波动原因是否合理,是否存在明显异常;(9)对预付款项实施函证程序,严格控制函证过程;检查回函情况,对未回函的重要预付款项实施替代程序;...
中国银行业实施资本新规的挑战和应对策略——信用风险篇(第二档...
梳理明细债项的本金类金额、利息类金额、价值变动类金额、减值类金额,与总账科目进行匹配并进行总分勾稽,及时发现明细数据与会计总账之间的差异,并联合财会部门、运管部门、业务部门进行原因跟踪并落实解决(www.e993.com)2024年10月27日。一般情况下,导致总分差异出现的原因包括债项粒度的数据加工口径错误、部分业务人工线下开展、业务发生日和入账日偏差...
浅议科目余额表对税收征管的作用
科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”,它是按照总账科目余额编制的,该表遵循下列公式:资产类科目:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;负债及所有者权益类科目:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额;收入、成本费用和利润类科目无期初、期末余额,有本期借贷方发生额。
杭州记账报税大致流程是什么
(2)按照详细帐目的余额计算和填写。例如,“应付账款”应根据“应付账款”和“预付账款”相关项目的期末贷方余额计算并填写。(3)根据对一般主题和详细主题的平衡的分析和计算。“长期借款”需要从“长期借款”总帐余额中扣除“长期借款”,并在“长期借款”明细帐中计算一年内到期的部分。
实控人哥哥及一名董事不愿意提供银行流水,均因隐私原因,科创板IPO
记账凭证要及时打印输出纸质单证并按照财务管理基础规范的要求将原始凭证粘贴后归档装订成册;(3)会计账簿登记:按照企业会计准则的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿,根据审核无误的会计凭证逐笔登记,月底进行结账,保证账账相符,账实相符;(4)财务报告编制:定期编制会计报表及财务会计报告,会计报表...
洲际油气股份有限公司关于收到上海证券交易所对公司2022年年度...
(5)说明油气经营业绩表中“其他”科目的具体来源,该科目数据大幅增加的具体原因及合理性由于数据录入错误,原油气经营业绩表中“其他”科目披露值8.15亿元,“税前利润”科目披露值1.33亿元,需更正为:“其他”科目披露值1.33亿元,“税前利润”科目披露值8.15亿元。