房地产项目完工后不要忽略按实际毛利进行纳税调整

针对房地产项目未完工前企业销售未完工产品取得的预收房款需要按预计毛利率进行纳税调整,一方面需要地产企业财务人员把握好税收政策对收入确认时点的具体要求,准确区分不同销售方式下的纳税义务发生时间;另一方面确认适用的预计毛利率。(一)不同销售方式下的纳税义务发生时间根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理。而随着设备的使用,如上例,会计上仍在计提折旧,需要...

《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)的总行次由原来16行增加到17行,由此也调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)与上级表单《纳税调整项目明细表》(A105000)的表间关系,填报说明将原“表A105100第16行”修改为“表A105100第17行”。

企税年度申报表修订专题 | (二)纳税调整项目明细表

企税年度申报表修订专题|(二)纳税调整项目明细表为贯彻落实企业所得税税收政策,进一步减轻企业办税负担,2020年企业所得税年度纳税申报表修订啦!本期,让飞飞税税重点给大家介绍一下,《A105000纳税调整项目明细表》的填报规则有啥新变化一起来看↓今天的申报表修订事项你学会了吗下期带你重点了解...

企业所得税年度纳税申报表修订的《纳税调整项目明细表》有啥新变化?

企业所得税年度纳税申报表修订了,《纳税调整项目明细表》(A105000)有哪些新变化?答:为减轻金融企业填报负担,结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,《纳税调整项目明细表》(A105000)在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行次,用...

企业所得税汇算清缴11-纳税调整项目明细表

01:47养老金好消息,城乡居民养老金开始调整,看看每月增加多少呢?00:25会计和财务的区别,你都知道吗?00:08当会计少给员工发一块钱02:24反对“丰巢收费”究竟在反对什么01:562020年社保政策6大变化,影响每一个人,早看早知道00:28小薛说会计到底什么是大额转账?00:40网上该如何申请...

企业所得税申报表解读四:关注《期间费用明细表》和《纳税调整项目...

关注《期间费用明细表》和《纳税调整项目明细表》的最新变化近期,国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号,以下简称《年度纳税申报表(A类,2017年版)》),适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填报,国家税务...

代建项目是否涉及纳税调整

如果该项目以子公司名义立项,母公司确实代建,先期投入费用已经计入在建工程科目,则该项目竣工后也要相应转入往来核算,相应的在该基建项目中核算的业务招待费、工会经费等也不属于成本费用内容,均需要往来核算处理,既然与损益无关,故在此基础上不存在纳税调整项次,如果上述费用计入损益,则必须全额调整。

扣除类纳税调整项目填报详解

根据附表五,加计扣除项目主要包括:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;安置残疾人员所支付的工资;国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资;其他。20.其他填报会计与税收规定有差异,需要纳税调整的其他扣除类项目金额,如分期收款销售方式下应结转的存货成本、一般重组和特殊重组的相关扣除项目调整等。

以自产货物对外捐赠,如何进行纳税调整?

将自产货物对外捐赠的纳税调整,涉及捐赠支出的纳税调整,以及视同销售的纳税调整。企业需要将两者结合起来理解,并充分运用企业所得税基本理论进行具体处理。从业务实质上看,A企业将自产货物对外捐赠,货物的所有权发生转移,应作企业所得税视同销售处理。具体可分解为“视同销售”和“对外捐赠”两项业务进行。