老丁解税|资产划转中涉及不动产的是否需要缴纳土地增值税?
同一投资主体内部所属企业之间无偿划转(调拨)房地产,不征收土地增值税。“同一投资主体内部所属企业之间”是指母公司与其全资子公司之间;同一公司所属全资子公司之间;自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间。(二)行政性调整划转经县级以上人民政府或国有资产管理部门批准,按照国有产权无偿划转的相关规定,...
确定买入价是计算增值税的关键
近年来,一些上市公司的国有企业股东为了调整经济结构,优化资源配置,发生无偿划转上市公司股票的行为。根据《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第40号),纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票...
2024年税费优惠政策汇编
(一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入,免征增值税;高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%的单笔小额贷款取得的利息收入,按照现行政策规定缴纳增值税。(二)对金融机...
股权划转税务处理及涉税风险提示
当纳税人无偿转让股票时,根据《财政部、税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第40号)要求,转出方以该股票的买入价为卖出价,按“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将该股票再转让时,以原转出方的卖出价为买入价计算缴纳。综上所述,本案例中B公司转让非上市公司C公...
国务院国资委对国有资产管理问题的29个回复
根据相关规定,国有股权转让需通过产权交易机构进场交易,目的是通过公开竞价方式确保国有股权保值、增值。若允许国有股东以定向减资方式退出公司,且无需进场交易的话,那么是否会为国有股权转让提供了规避进场交易的途径?(即国有股权拟全部转让时,可以通过国有股权定向减资实现退出后,该公司再以增资等方式引入新的股东,...
2023年最新减税降费优惠政策汇编(其他税费篇)
政策依据:财政部税务总局公告2023年第36号二、继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税(www.e993.com)2024年10月19日。执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。
新《印花税法》执行中4个重点问题解析与风险应对
(四)零对价转让股权或无偿划转股权是否需要缴纳印花税问题根据国税函〔2004〕941号的规定:“对经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有(含国有控股)企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为,暂不征收证券(股票)交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为,仍应征收证券(股票)交易印...
「允良整理」财税动态——(639)以进促稳巩固外贸基本盘
“划转”最早是指国有企业间的股权(资产)划转,民企之间并无“划转”。为优化企业兼并重组的市场环境,国务院提出落实和完善兼并重组相关财税政策。在此背景下财政部、国家税务总局出台了系列兼并重组相关税收优惠政策文件,其中《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109...
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如果债权人放弃其对债务人价值100的债权换取债务人公允价值为120的股权,属于债转股行为。按照公平交易原则,债权人多取得20的股权,多取得的20股权(经济利益流入)属于债权人无偿取得的,应视为接受捐赠收入计入当期纳税所得,计征企业所得税。来源:北京税务局企业所得税实务操作政策指引(第一期)...
跨境重组的税务热点问题
如今,重组改制是企业集团提升核心竞争力的重要方式,对优化资源配置、促进经济运营效率也有着重要的作用,国务院后续是否会出台更具体的印花税相关优惠政策,值得期待。同时,关于重组有关的契税、土地增值税的相关宽免处理均已延期,而原先财税[2003]183号文中对于重组的印花税减免政策并未规定实施截止期限,应无延期一...