上市公司所得税处理存在哪些共性问题?

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

孚能科技(赣州)股份有限公司2024年第三季度报告

具体税负为:股东的持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳所得税,实际税负为20%;持股期限在1个月以上至1年(含1年的),暂减按50%计入应纳税所得额,实际税负为10%;持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。(2)对于持有公司有限售条件流通股的个人股东及证券投资基金,根据...

湖南凯美特气体股份有限公司

(26)所得税费用本期发生额为-658.48万元,较上年同期-1,463.38万元增加804.90万元,增幅55.00%,主要原因为本期应纳税所得额增加及终止实施限制性股票激励,股权激励费用本期不确认递延所得税资产,致本期所得税费用较同期增加。(27)归属于上市公司股东的净利润本期-3,328.24万元,较上年同期-1,527.89万元减少1,...

上海良信电器股份有限公司 关于使用部分闲置募集资金进行现金...

解释第16号规定,对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产...

中船科技: 内蒙古乌达莱新能源有限公司审计报告

债表,??2024??年??1??至??4??月、2023??年度、2022??年度及??2021??年度的模拟利润表、模拟所有者权益变动表以及模拟财务报表附注。??????我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制,公允反映了乌达莱公司??2024??年??4??月??30??日、...

冀中能源股份有限公司|余额_新浪财经_新浪网

6、应交税费期末余额为302,984,141.78元,较期初减少49.51%,主要是由于应纳税所得额减少所致(www.e993.com)2024年11月1日。7、其他应付款期末余额为1,229,896,053.83元,较期初增加31.50%,主要是由于应付股利未支付所致。8、其他流动负债期末余额为642,721,596.96元,较期初增加311.17%,主要是由于发行超短期融资券所致。

2024年各行业参考税负率,老板和会计对照自查!

所得税税负:先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。税金及附加=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68万所得税=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设,即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证,并且没有其他的...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。

税法和会计中的“视同销售”有何差异?一文看懂→

企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。视同销售在增值税、企业所得税、会计中都有不同的含义。增值税中的视同销售,本质可理解为增值税“抵扣进...

新里程健康科技集团股份有限公司

会计政策变更的原因及会计差错更正的情况财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号),规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易,因资产和负债...