年内逾40家审计机构被罚,机构防风险意识待强化

从目前的情况来看,一是从事上市公司审计业务的会计师事务所通常能按照规定购买职业责任险,但累计赔偿限额往往难以覆盖相应的审计收入;二是会计师事务所收到的罚单数量和罚没金额越来越高,还可能面临连带赔偿,一旦遇到索赔案件,其购买职业责任保险和提取的职业风险基金相对于庞大的索赔可能难以企及;三是保险公司只对会计师...

中注协约谈6家会计所 着重提示四大类上市公司年报审计风险点

值得注意的是，亚太（集团）被提示两个风险点，包括可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险，可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险。刘志耕表示，约谈是针对一些会计师事务所存在的带有普遍性、重要性或苗头性的问题进行的谈话提醒。“约谈的针对性很强，不仅直接针对事务所可能存在的执业问题、风险点，而且还会...

内审知识——易被审计忽视审计目标,平衡风险与控制

3.平衡风险与控制过度控制,虽然本质是控制与增值的不匹配,但同时也是:控制与风险不匹配!审计报告的目标的之一:平衡风险与控制。有多大的风险,就要投入多少控制。就比如:武大郎要想防止潘金莲害自己,先防的就是她偷人,她因为偷人而害自己的风险很大,那就要投入更多时间和精力去防止她偷人。因为潘金连贪钱而...

【专项研究】透过审计报告和资产评估报告识别城投公司财务风险

虚假交易方面,城投公司从事的业务中风险较高的主要是贸易业务,因此,对于金额较大的购销交易(尤其指对城投公司当年收入规模或盈亏临界点有影响的交易),除取得购销合同外,还应对交易的真实性进行调查,包括取得城投公司自身的记账凭证、收付款记录、采购及销售发票、发货单、收货单等。若交易对手方是同一区域内的其他城投...

借款审计的风险和应对措施

通常而言,审计程序要整体风险导向展开,因此,借款整体思路需包括范围界定、识别与评估风险、设计审计应对措施、获取审计证据、形成审计意见或结论、出具报告6个阶段。其中,识别与评估风险阶段需要了解被审计单位及其环境、被审计单位内部控制、各循环业务流程及记录穿行测试,以及初步分析性复核;审计证据阶段重要的则是控制测...

内部审计服务高校风险防控实践与探索——基于巡视发现的问题

(五)固定资产管理方面的问题包括固定资产日常管理制度执行不到位;固定资产处置、报废缺乏监管,容易导致国有资产流失等(www.e993.com)2024年11月4日。三、H大学内部审计服务学校风险防控实践H大学审计处以研究型审计为抓手,深入研究分析兄弟院校巡视发现的问题,对照本校运营实际情况自查,发现在前文梳理出的高校运营主要风险方面,本校或呈现出一些现...

内部控制——戏说风险管理中的2个术语,风险偏好与风险容忍度

对于风险管理,审计要提示什么风险,不提示什么风险,也要先看老板们的风险偏好。在提出风险整改措施时,要先评价组织的风险容忍度,包括实际容忍极限和心理容忍极限!不同的人,不同的企业,人们对待风险的态度是完全不一样的。对于创业和开展新业务,一代老板大多是风险爱好者,敢冒险,比如行贿、违背道德与良知,敢冒身...

富国中证A500交易型开放式指数证券投资基金发起式联接基金基金...

本基金可能面临的特有风险包括:投资于目标ETF基金带来的风险、指数化投资的风险、股指期货、国债期货的投资风险、股票期权的投资风险、资产支持证券的投资风险、参与融资业务的特殊风险、基金参与转融通证券出借业务的风险、终止清盘风险、存托凭证投资风险、投资科创板股票的风险、北京证券交易所股票投资风险等。

超130家公司财报被“非标” 风险公司占比超四成

“非标”财报圈出风险点时值年报披露季,投资者在关心上市公司财务状况的同时,对财务报告质量的关注度也日趋提升。而审计机构的意见,是评估上市公司财报质量的核心参考。会计师事务所为上市公司出具的审计意见类型,包括带强调事项的无保留意见、标准无保留意见、保留意见和无法表示意见。被出具非标审计意见的上市公司中...

新形势下内部审计如何助推城商行有效防范信用风险

(一)风险导向审计理念贯彻不到位目前城商行开展信用风险管理审计,多是采用制度基础审计方法,审计重点仍然是风险管理流程以及业务开展的合规性,未能有效运用风险导向审计模式,实现从“审查”职能向“增值”职能转变。(二)数据资源整合利用不充分相对于经营层面,内部审计的数字化转型滞后,审计信息化建设没有得到足够重...