【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

盘盈资产是否缴纳增值税,需要明确其是否属于增值税应税行为。《增值税暂行条例》第一条规定:在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。根据暂行条例的规定,共有六大类增值税应税行为,总结如下:销售货物、...

外购固定资产入账成本如何计算?

外购不需安装固定资产入账成本=买价+相关税费+装卸费+运输费+专业人员服务费等,而预付未来一年的设备维修费不属于固定资产达到预定可使用状态的必要支出,应于实际发生时计入当期损益,因此该设备的入账价值为500万元。甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值则:A设备的入账价值为:1920*37.5%+10+10=740元二、固定资产折旧的...

02316_中级财务会计(一)

84、以一项设备对外进行长期股权投资,设备原价15万元,已提折旧4万元;评估确认价值14万元。此外,按规定投资转出该设备应视同销售按4%计算销项增值税。若该项交易不具有商业实质,则长期股权投资的初始成本应为()正确选项1.115600元(V)85、原材料的核算采用计划成本法,如果购买时实际成本大于计划成本,则材料入库...

不同取得方式下固定资产的入账价值如何确定?

固定资产的入账价值,《企业会计准则第4号——固定资产第八条》规定:“外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。”在其中,“相关税费”不包含可以抵扣的增值税进项税额。

威海广泰空港设备股份有限公司2007年年度报告

威海广泰空港设备股份有限公司2007年年度报告证券代码:002111证券简称:威海广泰披露日期:2008年3月11日重要提示1、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任(www.e993.com)2024年11月9日。

宁波东力传动设备股份有限公司审计报告

任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按...

经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理

3.融资性售后回租虽然作为“贷款服务”征收增值税,但仍可按照上述规定享受即征即退增值税政策,但仅限于有形动产的售后回租业务,不包括不动产的融资性售后回租。4.小规模纳税人不适用即征即退。5.融资性售后回租属于贷款服务,纳税人接受的贷款服务,其进项税额不得抵扣。

不动产在建工程耗用材料的财税处理及涉税风险

若上述不得抵扣的进项税额,未按规定计入在建工程建造成本,则在引发少缴纳增值税风险的同时,因不动产在建工程少计建造成本,影响竣工后的不动产入账价值,导致所建成的不动产折旧计提基数小于应计提数,少计提折旧费用,从而存在多缴纳企业所得税风险。二是自产货物用于不动产在建工程,如所耗用货物属于消费税应税范围的...

瑞玛精密: 苏州瑞玛精密工业股份有限公司备考财务报表审阅报告

????③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。