一般计税和简易计税同时存在进项税能否抵扣?
所以对于一般计税项目所对应的进项税额,只要符合税法规定的抵扣条件,如取得合法的增值税专用发票等,就可以进行抵扣。简易计税项目的进项税不可抵扣:简易计税方法是按照销售额和增值税征收率计算税额,不得抵扣进项税额38。这是因为简易计税的征收率相对较低,如果再允许抵扣进项税,会导致国家税收减少8。共同使用的进项...
国务院发布增值税暂行条例
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。例1A建筑公司为增值税...
进项票不足,增值税太高!怎么降低增值税?
一.增值税又称流转税,是企业只要经营,无论盈亏都需要缴纳的税收项目,因此增值税也是最主要的税收项目,占比也超过了60%,因此国家对于增值税的监管也是最严格的!二.但增值税税率还是很高的,达到了6%~13%,这对于企业来说可是非常大的负担。但增值税只能通过进项专票来抵扣,而企业很难获取足够的进项专票,因此很多...
【祥顺课堂】什么样的先进制造业企业可以享受进项税额加计5%抵减...
根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)第一条规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人,高新...
...销售统一发票,能免税吗?客户若为增值税一般纳税人能抵扣进项吗?
琪鲁课堂丨增值税小规模纳税人8月销售额9万元,开具3%征收率机动车销售统一发票,能免税吗?客户若为增值税一般纳税人能抵扣进项吗?发布日期:2023-11-16来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载...
招待费中的进项税就都必须转出吗?
为什么增值税规定交际应酬消费不得抵扣进项税?总局相关解释:交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。同时,交际应酬消费和个人消费难以准确划分,征管中不宜掌握界限,如果对交际应酬消费和个人消费...
中华人民共和国增值税暂行条例
第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不...
市场环境竞争激烈,1%的进项,销项达13%,如何减轻税负压力呢?
一:增值税税负差痛点。增值税作为我国的第一大税,其税率也是影响着整个公司的利润,作为贸易公司,需要按照13%开具发票给对方,但如果缺乏进项发票的情况下,税负压力是会直线增加的,那么我们来举一个简单的例子:假设我们企业在外采购,商家采购价格为100元,卖出价格为150元,那么如果无法获得上游的发票,那么纳税基数就...