一些集团企业运作“资金池”:“常规操作”下如何补缴大额税款?
也就是说,关联企业之间发生无偿拆借资金行为时,资金提供方应按独立交易原则,视同为借款方提供贷款服务,按同期同类贷款利率计算利息收入并依法纳税。借款方符合条件的利息支出,可作为成本、费用,在企业所得税税前列支。同时,税收征管法规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来发生融通资金所支付或者收取的利息超过...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
实际上,从企业所得税上看,关联一方确认利息收入,另一方按规定进行成本列支,在关联双方实际税负相同的情况下,并不会造成税款的损失;而在增值税上,关联一方不属于集团内企业免征情形的,应就利息收入缴纳增值税,税务机关将按照视同销售要求企业补缴。在关联企业资金无偿拆借案件中,税务机关可能从特别纳税调整的角度,按...
IPO案例之税务洞察 | 集团内部资金池的税务分析
发行人A取得的存款利息收入,属于《中华人民共和国企业所得税法》第六条第五项规定的利息收入,需要并入企业收入总额,按规定计算缴纳企业所得税。2发行人A发生借款利息支出的税前扣除发行人A使用B公司的资金,并按照合同约定向B公司支付借款利息,属于企业的财务费用,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务...
委贷资金池为何崛起?
通常而言,委贷资金池涉及印花税、增值税和企业所得税三项税种。(1)印花税由于委贷资金池中涉及委托贷款,涉及由银行作为受托人签署的借款合同,根据1988年《印花税暂行条例》的规定,银行和金融机构与借款人签订的借款合同,需要缴纳印花税,委托人、借款人和委托贷款银行均需缴纳印花税。(2)增值税委贷资金池中...
吴晓灵:资管乱就乱在资金池和刚兑,资管新规过渡期不应自由放任
其三完善人民币购售及外汇风险对冲,允许境外机构与多个对手方进行人民币购售和外汇风险对冲,进一步便利境外机构进行人民币资金兑换。其四会同财税部门明确税收安排,对境外机构投资境内债券的利息收入,暂免征收企业所得税和增值税。此外,允许境外机构自主选择签署衍生品主协议,外资评级机构备案注册后即可进入银行间债券...
增值税扩围改革已完成 税率简并和立法是未来重点
集团公司资金池系指集团公司将所属单位资金统一汇总在一个资金池内,统一调度集团内部的资金使用,并向上划资金的下属单位支付利息,同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为(www.e993.com)2024年9月29日。虽然根据原营业税和现行营改增后增值税政策规定,均应作贷款服务取得利息收入征收增值税,但由于作为金融机构同业拆借利息实施免税,而非金融机构...
企业司库:营改增之于企业资金池的影响
根据此条款,资金池内因不同法人实体所属的子账户和主账户资金划转而形成公司之间的委托贷款,所产生的利息需要缴纳百分之五的营业税。而且在不同城市,可能需要根据当地的税务规定,在营业税的基础上缴纳河道管理费、城市建设费或教育附加费等。在营改增之前,营业税及其附加是在委托贷款的贷款人(即出资方)收到委托贷款...
【资金池税案】境内资金池交易未按独立交易原则计息,某集团补缴...
因此,M公司、N公司之间的资金无偿借贷行为,不用缴纳增值税。但对于关联企业B公司,不属于企业集团内单位,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)相关规定,关联企业之间无偿拆借资金,应视同提供贷款服务计征增值税。在该案例中,A企业和B公司互为关联企业,无论是B公司...
集团资金集中管理涉税问题分析
基于子公司对资金使用的灵活性、目前成熟的资金管理体系及各地国资部门、财税部门对政策把控,笔者更倾向于第二种意见,子公司在集团结算中心资金池收入无需缴纳营业税,但作为收入,所得税、增值税应按照金融行业税目正常缴纳。2016年5月份开始逐步推广营业税改增值税,那么,对成员单位在结算中心取得的利息收入,是否可以...
全面解析“明股实债”!
2.增值税明股实债投资被界定为债权投资,融资方其支付的融资回报由不能税前列支的股息红利变为可以依法税前扣除的利息支出,在营改增之前投资方收取的利息性质的收入则要缴纳营业税。根据国税发[1993]149号文件规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为贷款行为,应按“金融保险业...