上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

2023年末,企业在会计上计提了无形资产摊销400÷5÷2=40(万元),无形资产账面价值为360万元。根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成...

土地出让金未计入固定资产,是否应征收房产税?

首先,根据我国现行的房产税法规,房产税的征收对象主要是房产的所有人,其计税依据通常是房产的评估价值。房产的评估价值包括了建筑物本身的价值以及所占土地的价值。然而,土地出让金作为获取土地使用权的一次性支付,并不直接构成房产的物理结构,因此在会计处理上,它被归类为无形资产,而不是固定资产。土地出让金与房产...

增值税进项税额的7个分摊方法

已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。无形资产摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照法律规定或者合同...

广东光华科技股份有限公司

银行贷款提供担保累计余额为人民币16,275万元,其中对子公司广州市金华大学试剂有限公司的担保金额1,000万元,对广东东硕科技有限公司的担保金额6,000万元,对珠海中力新能源科技有限公司的担保金额8,865万元,对光华科学技术研究院(广东)有限公司的担保金额410万元,占公司最近一期经审计归属于上市公司股东的净资产的比例为...

2024年4月税收相关热点问答

14、纳税人从事进出口业务的,发生的进口增值税和出口退税业务是否会影响城建税、教育费附加、地方教育附加的计税(费)依据?一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第三条的规定:“对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市...

【实用】优惠政策全知道!研发费用加计扣除有关税收政策了解一下!

1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。2.集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计...

重庆水务集团股份有限公司 关于污水处理服务结算价格(第六期)的公告

结算期内,因政策性原因导致的成本上涨经核实后予以合理调整,因市场性原因导致的成本上涨由企业自行承担。结算期内,因污水处理业务导致净资产合理利润变化的据实清算。合理成本、合理税费、污水处理量、合理利润的核定标准主要为:(一)合理成本的核定标准

和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

5.无形资产、开发支出、研发费用一是未对部分大额公共费用、研发费用归集的准确性和完整性进行核查。二是未获取部分委外研发项目开发进度等相关审计证据。6.递延所得税资产、应交税费、所得税费用一是未获取个别公司盈利预测,未充分分析相关公司在近两年连续亏损的情况下能否产生足够的未来应纳税所得额。二是未考...