一文梳理企业所得税6类资产知识要点

3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;4.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

实务中,一般而言,因固定资产的单位价值相对较高、使用时限相对较长,对于管理规范的企业而言,在清查中发现盘盈的固定资产的情况是比较少见的,尤其如本文前述这么大金额的盘盈,实属罕见。但是,这只是理想状态,实践中盘盈的固定资产总是存在的,为了保证盘盈资产的顺利入账及税前扣除,税法对盘盈资产的涉税处理进行了规定。

固定资产审计要点、问题清单及审计依据

一般性检查其投保险种有无覆盖该固定资产可能发生的风险,有无投保险种与可能发生的风险存在明显不对称、过度投保的情况存在;与固定资产价值台账相核对,重点检查核对已报废、核销的固定资产是否仍存在投保清单中,本年度新增的固定资产有无加入投保清单中,判断投保清单有无根据固定资产增减情况进行更新?(六)固定资产信息管...

一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理

3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。4.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重...

取得固定资产十四种会计处理

固定资产的初始计量方法有历史成本、现值、公允价值等。固定资产取得方式不同,其成本构成也不同。企业应区分外购、自行建造、融资租入、吸收投资等不同方式,分别按照相应的计量方法入账。一、外购固定资产1、外购不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)...

预算单位审计常见13类60个问题(含审计方法和步骤、定性依据和处理...

核算和登记工作,定期或者不定期进行清查盘点,保证账账相符、账实相符”;第三十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产(www.e993.com)2024年11月27日。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理...

财政部关于印发《农业企业会计核算办法》的通知 - 法规库

(2)该资产包含的经济利益很可能流入企业;(3)该资产的成本能够可靠地计量。(八)生物资产的初始计量应当按实际成本入账,实际成本的确定方法分别为:1.外购的生物资产,按购买价格、运输费、保险费以及其他可直接归属于购买生物资产的相关税费,作为实际成本。

民间非营利组织会计制度(征求意见稿)

1.购入的存货,按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费等费用、运输途中的合理损耗和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本。2.从受赠资产转入的存货,应按受赠资产的账面价值作为实际成本。(二)各种存货发出时,可以根据实际情况选择先进先出法、加权平均法等方法,确定其实际成本。

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

三是计量应收账款坏账准备时错误考虑了货币时间价值损失。部分上市公司对不含重大融资成分且预计可全额回收的应收款项,在计量其预期信用损失时错误进行了折现,导致该应收账款账龄越长、坏账准备计提比例越低。在不存在重大融资成分的情况下,应收账款以交易价格为初始入账金额,即该应收账款的实际利率为零。此情形下,应...

福建福光股份有限公司

1、资产减值损失及信用减值损失:2021至2023年的金额分别为1,238.60万元、1,131.23万元、3,674.71万元,2023年金额大幅增加,该因素的增加会导致息税折旧摊销前利润降低,但不影响经营净现流;2、因股权投资估值变化造成的公允价值变动损益:2021-2023年的金额分别是2,086.79万元、-28.11万元、-1,953.24万元,损失逐年增...