“反向开票”政策解读及风险分析(一):“反向开票”基本政策分析
如果资源回收企业按照“40号公告”选择适用简易征收方法缴纳增值税,那么反向开票时,只能开具增值税普通发票,不能开具增值税专用发票。如果资源回收企业适用一般计税方法缴纳增值税,则可以反向开具增值税专用发票和普通发票,当然回收企业可以抵扣反向开具的增值税专票上1%或者3%的进项税额。另外,在4月29日之前,适用简易征收...
先进制造业企业加计抵减,不可抵扣的进项需转出
这个月进项税额已经全部抵扣了。一、症状分析A公司成立于2018年7月,注册资本8000万元,为高新技术企业一般纳税人,符合加计抵减政策。2023年10月所属期无加计抵减期末余额,2023年11月销售一台机器设备,取得不含税收入600万元;购进用于生产的原材料,金额400万元(不含税),购进一些生活用品作为集体福利发放,金额50万元...
“营改增”对企业的影响及对策
由于试点一般纳税人购进的机器设备、办公用品等都可以作为进项抵扣,下游企业购进试点一般纳税人的服务也可以进行进项抵扣,实现了从原来“道道征收、全额征收”的营业税税制,向具有“环环征税、层层抵扣”就“增值额部分”征税的增值税税制转变,因此,原增值税一般纳税人的税负因进项税额抵扣范围增加而普遍下降。三、“营...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
根据上述贵司描述,若是纳税人的交际应酬消费,属于个人消费,不可以抵扣进项税额。给大家总结一下就是:1、企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于“交际应酬费”,相关专票的进项税额不能抵扣,只能做转出。2、企业如果负担的其他企业员工的差旅费,...
【涨知识】购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,都有哪些...
(1)A公司为一般纳税人,2022年10月购置并实际使用一台符合目录规定的环保专用设备,取得增值税专用发票金额500万元,税额65万元,购进时支付了运费,取得了增值税专用发票金额5万元,税额0.45万元,进项税额允许抵扣。当年A公司的应纳所得税额是100万元,不考虑其他年度,A公司该如何填报2022年报表?
我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,可以抵扣吗?
即,选择视同销售,则正常抵扣进项税额(www.e993.com)2024年9月18日。选择进项税额转出,则不视同销售。实务理解:交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。政策规定的用于集体福利或者个人消费的购进货物,包括纳税人的交际应酬...
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
度川君提醒:外购机械设备如果专用于简易计税项目,进项税额不得抵扣。3.2租赁机械3.2.1租赁机械(只租赁设备),进项抵扣税率为13%,3%。租赁设备,一般情况下适用税率为13%;但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税,使用征收率为3%...
一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?
一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产;04一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产是不得抵扣且未抵扣的。2020年5月3日,某增值税一般纳税人销售2007年11月份购进的机器设备一台,该机器设备是企业固定资产,此次销售时,适用一般...
增值税,变了!2024年最新税率表和抵扣规范发布!
2、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。三、研发机构采购设备全额返还增值税为鼓励科学研究和技术开发,促进科技进步,继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。
税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!
2.问题指向:纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证...