ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统(欧美通用的专业机构函证工具之一)发送询证函并收到全...
亿利洁能股份有限公司关于上海证券交易所《关于亿利洁能业绩预告...
说明财务公司是否已经资不抵债或者存在流动性风险,说明公司从财务公司支取资金是否受限或者存在潜在限制;(2)结合问题(1),进一步说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的具体原因及依据,相关减值计提及损益调整是否完整、充分,是否存在以前年度应计提减值未计提减值的情况;(3)结合公司历史存放资金屡次超出限额以及...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
3.对银行对账单与被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对,从银行存款日记账上按照抽样方法和标准选取样本,核对至银行对账单,以及自银行对账单中按照选样标准选取样本,核对至银行存款日记账。执行该程序之前应确保所获取银行对账单的真实性,结合舞弊风险评估结果考虑直接从银行打印获取或者现场观察财务人员操作网上银行打印。
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他原因。还是举个实例给大家看,让大家也充分了解一下!2020年3月6日,A企业的银行存款日记账账面金额是216W,收到银行对账单的余额是218.7W,经会计和出纳的逐笔核对,发现A企业其中有一笔金额为6.9w的备用金,被会计误...
康得新122亿存款消失 专家称北京银行支行涉嫌违法
b.监盘库存现金,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,并倒扎至资产负债表日;c.获取银行存款明细表,取得银行对账单及调节表,审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户);如果开户银行为境外银行或无法亲自函证的开户银行,采用邮寄的方式完成函证。(i)由审计员核对对账单,亲自填写...
“IPO银行流水”核查的要点及实务案例分析
其中,叶志成无境内银行账户(www.e993.com)2024年10月16日。保荐人及申报会计师分别对叶朗、梁日燊登录网上银行并展示流水的过程进行实时录屏,并将网上银行流水信息与其提供的纸质个人流水进行了比对,未发现差异。(3)保荐人及申报会计师获取了发行人独立董事(钟铭、路晓燕、徐元)提供的银行流水;独立董事向保荐人和申报会计师出具了已提供全部个人...
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异,期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符,这主要是由于存在未达账项所致。为了弄清未达账项的情况,证明双方账目的正确,会计上要求企业期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分...
3亿债券专用金失踪 华夏银行天津分行卷入风波
为督促华夏银行天津分行履行《募集资金专户监管协议》的约定,秋林集团与受托管理人多次向华夏银行天津分行邮寄及当面送达书面函件,要求华夏银行天津分行办理募集资金划付业务并向公司及受托管理人提供募集资金专户明细日记账、原始凭证和银行对账单。然而,秋林集团称,在相关划款手续齐备合规的情况下,华夏银行天津分行先后以...
“243万存款被银行挪用”事件真实分析,给卖家敲响警钟
财务经理事务繁多,一看对得上,就签字了。出纳发现了漏洞,于是在外面做了一份假的银行对账单,同时篡改了企业的银行日记账(也是出纳做的表)。财务经理因为看着出纳提供的银行对账单和银行日记账是对得上的,每个月都顺利签字了。于是这名出纳就这样瞒天过海,贪污了800万元。
会计请切记!归集、编制报表和纳税申报什么流程?
现金、银行存款明细核对,货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行对账单同企业银行明细账认真核对,对存在出入的地方及时处理,如属于有未达账的编制银行存款余额调节表,确保银行账务准确。3、编制会计报表