税收征管法与刑法对应的涉税违法犯罪行为梳理

《税收征管法》第六十三条规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五...

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法(1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29...

...全国人大代表马丽 建议修订《中华人民共和国税收征收管理法》

土地出让金等非税收入不属于税款，不能适用《税收征收管理法》管理或者予以处罚；垃圾处理费等费种的管理多数以规范性文件作为执行依据，效力位阶过低，约束力不强，造成部分费款拖欠又无执法依据，给各级税务机关的征管工作带来不少困惑和压力。

《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的解读

该解释坚持问题导向、主客观相统一、与时俱进等原则，明确了危害税收征管相关犯罪的定罪量刑标准；明确了对有关罪名的理解，最主要的是对虚开增值税专用发票罪作了限缩解释；明确了新型犯罪手段的法律适用；根据危害税收征管犯罪特点，明确了补缴税款、挽回税收损失，有效合规整改的从宽处罚规则；明确了危害税收征管犯罪涉...

聚焦三中全会改革决策 锚定税收现代化新坐标

2.完善信息管理系统征管的法律依据信息管理系统在现代税收征管中发挥着不可或缺的重要作用,相关部门配合税务机关管理活动,建立涉税信息共享和工作配合机制。然而,现行税收征管法对税务机关运用信息系统征管的权限和边界尚未作出明确规范,权责边界的模糊可能影响征纳双方的税收确定性预期,也不利于纳税人权益的有效保障。若...

税收确定再进一步——上海税局出具两份税收事先裁定意见书

在国家层面,中国目前尚未通过任何上位法正式确立事先裁定在中国税收体系中的法律地位,而实践中通常引用的法律依据为《税收征收管理法》(以下简称“《税收征管法》”)的第七条中关于“税务机关可以为纳税人提供无偿纳税服务”的有关内容(www.e993.com)2024年11月11日。但无论是国家层面还是地方层面,税务部门一直在税收事先裁定领域积极探索。自2012...

防范法拍房“包税”条款带来的税收执法风险

部分法院援引税收征管法第四十五条规定,“税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行”,不认可税务机关对被执行人的部分欠税享有税收优先权。以〔2019〕闽09执异80号案为例,...

叶永青:无限期追征是个历史产物 和目前的法治体系已不相容

由于现行《中华人民共和国税收征收管理法》（下称“税收征管法”）对构成偷税、抗税、骗税的，规定了无限期的追征期限；税务稽查发现税收违法线索，将稽查期间延长至10年，长期以来也都是实践中较为常见的情况，特别是在举报案件中，追征较长时间税款的案例也比较多见。此外，随着征管系统的完善，税务稽查对历史交易...

魏琼 陈正翼 | 论过程性行政行为不可诉规则之突破——以出口退税...

笔者认为,在修订《中华人民共和国税收征管法》之际,应该对目前存在法律漏洞的疑点调查税制补充完善,结合出口退税的征管现状,制定出口退税的疑点调查时限税制,增强税务机关的责任意识,为疑点调查行为的可诉性提供明确的时限标准,从根本上督促税务机关规范税务调查行为,避免久查不决、多次暂缓退税,切实提高对疑点调查的效率...

安永解读:《中华人民共和国关税法》,关税制度里程碑

《关税法》在第一条明确规定了“保护纳税人合法权益”作为立法目的,这与《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称为《税收征管法》)(1992年主席令第六十号,2015年修正)第一条一致,表现了相关法律规定并不仅是为了规范税款的征收和缴纳,还在于平衡税务机关与纳税人双方的权利,本次立法也体现了对纳税人合法权益的保...