高企财务审核要点—所得税年度汇算清缴
b.管理费用:若年度审计报告中管理费用与研发费用是平行科目,所得税年度汇算清缴时研发费用会并到管理费用中填报,后续和年审报告核对数据是否一致。c.营业利润与利润总额:因所得税年度汇算清缴中填报科目限制,年审报告中的部分科目可能要归集到汇缴的营业外收入中,造成营业利润出现差异,但利润总额不变,此处属于正常情况。
上海微创心脉医疗科技(集团)股份有限公司关于对外投资相关事项的...
2)租金、邮寄费用、车辆费用、专家费、咨询费用和其他费用按增长率逐年增加。3)其他费用科目按照历史年度发生额占总收入的比例测算。4、管理费用的预测公司管理费用包括固定费用和变动费用,固定费用主要由折旧组成,变动费用主要由职工薪酬、办公费用、咨询费、专家费等与公司管理相关的费用组成。根据公司历史年度的管...
税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报销!一律退回!
首先,企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。根据上述规定,如果该费用真实合理,那么允许税前扣除。那么这个真实合理,还需要我们再去取得发票或者说加油记录证明吗?这个说实话,在实践中并无统一标准,主要还是从...
提前享受优惠,年度汇算时还需申报
90万元(40+30+20)研发费用,填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)的第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次,填报相关优惠事项名称“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(按100%加计扣除)”和本年累计优惠金额“400000”“900000”...
安徽省高校毕业生就业创业政策百问
9.地方所属高校毕业生到基层就业如何获得学费补偿?高校应届毕业生2016年及以后年度到我省艰苦边远地区(我省国家级和省级贫困县)基层单位就业,服务期满3年(含3年),其在校期间缴纳的学费由财政实行补偿。学费补偿标准,本专科生每人每年最高不超过8000元,研究生每人每年最高不超过12000元。(如遇国家政策调整,将...
公司提供集体宿舍,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
三、个人所得税但是,如果是给高管免费提供的单独住房,则需要计算个人所得税(www.e993.com)2024年10月18日。四、房产税1.如果是公司自有的房产,或无租使用的房产,需要缴纳房产税;2.如果是租用其他单位和个人的房产,没有任何产权或租典纠纷的,不需要缴纳房产税。03职工宿舍发生的装修费...
“其他收益”的核算范围
一、扣缴税款手续费财政部会计司在2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出:企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定:税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02、若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明:例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠...