汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?

在实务中,企业往往容易将焦点集中在当前年度的损益纳税调整上,而忽视对以前年度损益事项的纳税调整——这可能会导致税务处理的不完整。以丁公司为例,其2023年度在财产清查中盘盈的固定资产,同类固定资产的重置完全价值为4万元。不考虑其他特殊情况,会计处理已作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。根据企...

传化智联股份有限公司2024年半年度报告摘要

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。(四)核销资产根据《企业会计准则》和公司关于资产核销的管理制度规定,经谨慎评估和决策后,公司对部分已计提减值准备且无法收回的应收账款进行核销。公司本次核销的应收款项客户均非关联方,...

北汽蓝谷: 北京新能源汽车股份有限公司2023年度及2024年1-6月审计...

????期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;????对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后????的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,根据非货币性项目的性质计入当期损益????或其他综合收益。????金融工具是指形成...

上海洗霸: 上海洗霸科技股份有限公司2023年年度报告

调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项...

长高电新科技股份公司2023年度报告摘要

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据√是□否追溯调整或重述原因会计政策变更元会计政策变更的原因及会计差错更正的情况财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号,以下简称“解释16号”),公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所...

“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!9月起,暂估会计必须...

7)结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润15贷:以前年度损益调整15暂估成本最晚什么时候回票?税务局回复!税局回复:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,关于企业提供有效凭证时间问题(www.e993.com)2024年11月10日。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未...

浙江盾安人工环境股份有限公司 2023年年度报告摘要

公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据R是□否追溯调整或重述原因□会计政策变更□会计差错更正R同一控制下企业合并□其他原因（二）非经常性损益项目和金额R适用□不适用单位：元其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况R适用□不适用其他符合非经常性损益定义的损益项目主要系个人所得...

用友网络科技股份有限公司2024年半年度报告摘要

5、2024年半年度计提存货跌价损失及合同履约成本减值损失金额843,856元,具体计提跌价准备依据如下:(1)原材料与库存商品计提跌价准备的依据如下:资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失,使得存货的可变现净值...

陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制

更为重要的是，“以前年度损益调整”在利润表中被去除，其余额最终转入“利润分配—未分配利润”会计科目，对企业本年利润不产生影响，降低了被企业用来操纵利润的概率。简言之，追溯重述法通过追溯调整期初留存收益的方式避免重要的前期差错更正对本期利润产生影响，防范企业人为操纵利润。最后，有助于约束会计差错的...

深圳广田集团股份有限公司 关于公司股票交易撤销退市风险警示及...

2.公司2020年度至2022年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值,且公司2022年度财务报表被出具了带持续经营重大不确定性和强调事项段的无保留意见审计报告情形已消除。公司通过执行重整计划有效化解了债务危机,根本性改善了公司资产负债结构,公司持续经营能力已得到有效提升。根据中审众环所出具的《关于公司2022年度...