...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
对于拒绝配合资金流水核查的非执行董事(包括独立董事),注册会计师可以考虑结合对被审计单位以及其他核查对象的资金流水核查情况,检查是否与这些非执行董事(包括独立董事)及其控制或担任董事、高级管理人员的企业之间存在资金往来;对于拒绝配合资金流水核查的已离职人员,可根据该人员在被审计单位任职期间的岗位职责、工作年限、...
逾期多长的应收款项可做损失?
《中华人民共和国企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。二、账款逾期时间要求根据金额不同,应收账款的逾期时间应至少在1年以上或3年以上。一年以内的应收账款,若不符合其它条件,即使出现了坏账无法收回,该笔...
供应链金融的确权,“确”的是什么“权”?
由核心企业出具的《付款确认书》中一般包含确认应收账款债权具备合法、真实有效的基础交易关系,供应商已完全履行合同义务,核心企业同意债务加入,确认应收账款转让事实并确认付款,放弃抗辩权等条款。确认文件融资性债权/保理债权融资性债权/保理债权一般是指保理公司受让供应商(作为卖方)对于项目公司(作为买方)的应收...
(上接C54版)四川观想科技股份有限公司 关于2023年年度报告的更正...
请补充披露账龄在3年以上应收账款的具体情况,包括但不限于主要应收对象的客户名称、对应业务内容、欠款金额、形成时间、形成原因、是否逾期及逾期时间、已计提的坏账准备金额及比例、坏账准备计提是否充分准确,并结合公司应收账款管理制度,说明公司针对前述长账龄应收账款是否已采取及时有效的催款措施。
海南天然橡胶产业集团股份有限公司
在途存货包括移库在途和发出商品,由于处于运输过程中或因存放港口口岸或火车站,无法安排实施现场实地盘点。对于该类存货,公司实施函证程序替代盘点,主要内容有:①结合公司存货收发货管理系统,检查存货发出相关的运输单据;②对移库在途存货,向外部运输单位寄发询证函,函证内容包括资产负债表日在途产品品种、数量、年份信息;...
福建福光股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露监管问询函...
请公司:(1)列示近三年境外收入的前五大客户情况,包括主营业务、国家地区、实控人是否为境内个人或组织、销售内容及用途、销售金额、期末欠款金额、成立年限、合作年限、毛利率、是否由第三方指定采购等,说明是否存在非自用或简单加工对外出售、销售金额变动较大、毛利率变动较大、成立年限较短发生销售、合作年限较短等...
海南橡胶:关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管...
主要包括:①上期所仓单管理系统。交易双方一般先在线下签订采销合同,约定品名、价格、数量、交货仓库等信息,之后在仓单管理系统上完成仓单货权转让。合盛农业在货权转让完成后确认收入,收入确认单据为仓单转让清单。②上期所仓单交易平台。仓单交易平台根据交易双方需求,匹配价格、数量等进行撮合成交,买卖双方的交易...
星球石墨2023年年度董事会经营评述
公司主营业务为石墨材料、石墨制品、石墨设备及成套系统的研发、生产、销售及维保服务,主要产品包括特种与化工专用石墨材料、石墨合成炉、石墨换热器、石墨反应塔器等各型号石墨设备、配套系统及相关配件,产品主要用途为化工生产中合成、换热、解析等过程,产品市场涉及氯碱、多晶硅、环氧氯丙烷、有机硅、磷化工、农药、医药...
天马微电子股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函回复...
注:其他业务主要包括穿戴显示业务、与显示屏和显示模组相关的技术服务收入、开模收入等。2023年公司主要显示业务收入占主营业务收入比例整体相对稳定,其中手机业务和IT业务均属于消费品显示业务,合计占公司主营业务收入的比例同比上升3.89%;车载业务占公司主营业务收入的比例2023年同比上升1.22%,专业显示业务和其他业务有...
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1、了解应收账款坏账准备相关的内部控制制度,对应收账款坏账准备相关的内部控制的设计及执行的有效性进行了测试;2、检查主要客户的销售合同,检查主要交易条款,分析主要客户的销售回款情况;3、执行函证程序,选取公司重要客户,执行应收账款余额函证程序,结合应收账款询证函回函情况,评估客户信用风险。