一般纳税人增值税、企业所得税、个税常见涉税风险点
17、生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的高岸价(FOB)金额不相符(进料加工复出口货物除外)二、企业所得税18、发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范国、确认原则和列支限额等,未调增应纳税所得额,已计提但未实际发生,或者实际发生的职工福利费、工会经费、...
【涨知识】生产企业免抵退税的相关政策,赶紧来看看吧~
免抵退税是指生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。免:免征出口环节增值税抵:出口货物对应的进项税额准予参与内销应纳税额抵...
生产企业免抵退税注意这些风险问题!
在具体业务办理时,一些新能源汽车企业往往容易忽略附加税费的相关政策,想当然地认为,免抵增值税的附加税费,在出口环节也能免除。需要注意的是,《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)规定,城市维护建设税、教育费附加,以纳税人依法实际缴纳的增值...
增强地方自主财力,地方附加税快来了
教育费附加和地方教育附加并非税收,本质是政府性基金,目前转列到一般公共预算中的非税收入中,属于收费,专项用于发展教育事业,均属于地方收入。两者征收对象均为实际缴纳增值税、消费税的单位和个人,计税依据为实际缴纳的增值税、消费税,教育费附加费率为3%,地方教育附加费率为2%。城市维护建设税、教育费附加和地方教育...
【核心考点】经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度(4)
2.纳税人的具体纳税期限,由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。3.纳税人进口货物,应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。(四)纳税申报表自2021年8月1日起,增值税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,一般纳税人...
【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元(www.e993.com)2024年10月11日。对免抵部分要按规定缴纳城建税和教育费附加。答Q5那如何进行增值税纳税申报呢?申报享受增值税加计抵减额6.375万元应填列在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“加计抵减栏...
2023年10月税收相关热点问答
(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的,除另有规定外,暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明...
城市维护建设税减免的四种情形
自2016年5月1日起,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
(上接C55版)苏州清越光电科技股份有限公司 关于购买董监高责任险...
义乌清越公司根据税务局的建议和要求对前述所涉约4,441.99万元税款,在2023年5月所属期通过增值税留抵抵欠税款方式进行缴纳,增值税申报表体现为进项税额转出。与此同时,对义乌清越公司之前已申报退税的248份报关单所对应收入,主管税务机关并未否认其为出口免抵退税收入。2024年2月21日,义乌清越取得地方政府的...
【关注】四问四答带你了解城市维护建设税热点知识
Q4:我公司享受了增值税期末留抵退税政策,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中可以扣除退还的增值税税额吗?A:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。(《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第二条第二款规定)...